Račun stanovanjske subvencije vedno pride v poštev, kadar se uporablja tako imenovani Wohn-Riester. Tukaj vam bomo povedali, kako to deluje, kaj je obdavčitev na nižji stopnji in kako lahko najdete najboljšo rešitev za poplačilo davčnega dolga.
Država, ki že zgodaj razmišlja o pokojninskih zavarovanjih, podpira davčne olajšave in dodatke. Ena od posebnosti tako imenovane Riester pokojnine je, da je vedno obdavčena dolvodno. Enako velja za Wohn-Riestern, hišne prihranke z državnimi sredstvi. To pomeni, da so državni dodatki za starostno oskrbo na začetku neobdavčeni in davek je treba plačati pozneje, in sicer ob upokojitvi.
Ker je posamezna davčna stopnja včasih nižja od upokojitvene starosti kot v času pridobitne zaposlitve, se lahko naknadna obdavčitev izjemno splača in naredi nakup nepremičnine cenovno ugodnejši kot pri običajnih prihrankih gradbene družbe.
Zakaj obstaja račun za stanovanjsko subvencijo?
V primeru Wohn-Riesterja država z nakupom podpira nakup lastniške stanovanjske nepremičnine. V nasprotju z drugimi Riesterjevimi ukrepi se tu v starosti ne izplačujejo dodatne Riesterjeve pokojnine, ki bi jih lahko ustrezno obdavčili. Namesto tega se nepremičnina kupi pred upokojitvijo. Da bi še vedno lahko izračunali davčno obveznost, ki izhaja iz subvencije, obstaja račun stanovanjske subvencije.
Kakšen je račun stanovanjske subvencije?
Račun stanovanjske subvencije je navidezni račun, ki je ustvarjen v okviru Wohn-Riesterna. Vsi financirani zneski (trenutno največ 2100 evrov na leto) so dokumentirani in zabeleženi na njem. Dokler se pokojnina ne začne, se plačujejo obresti na zneske, zabeležene v višini 2% na leto. Te obresti kompenzirajo dejstvo, da je stanovanjska nepremičnina, pridobljena s pomočjo subvencije, že naseljena s strani upravičenca in je upravičenec deležen včasih znatnega povečanja vrednosti. Znesek na računu stanovanjske subvencije, ki se iz leta v leto povečuje, nato predstavlja obdavčljiv dobropis na začetku upokojitve.
Kdaj je obdavčitev za Wohn-Riestern?
Kot je bilo že omenjeno, obdavčitev stanovanjskega Riesterna poteka navzdol. To pomeni, da je treba davke plačati šele, ko upravičenec doseže upokojitveno starost (trenutno 67 let).
Glede obdavčitve lahko izbirate med enkratnim obdavčenjem ali znižanim zneskom.
Račun stanovanjske subvencije: enkratni obdavčitev ali znižanje?
Odvisno od višine drugih dohodkov in tudi osebnih okoliščin, ko se upravičenec upokoji, se odloči, ali in v kakšnem znesku je treba plačati davke.
Fiktivni dobropis na računu stanovanjske subvencije je nato mogoče obdavčiti na dva različna načina:
1. Enkratna obdavčitev
2. Znižanje
Kaj je enkratna obdavčitev?
Z enkratnim obdavčenjem upravičenec plača davčno obveznost v celoti z enim plačilom. Prednost te variante je v tem, da je obdavčljivih le 70 odstotkov nabrane vsote. Preostalih 30 odstotkov ostaja neobdavčenih. Pomanjkljivost pa je, da lahko enkratno plačilo povzroči zvišanje davčne stopnje, kar lahko v nekaterih primerih hitro zbriše 30-odstotni popust.
Kolikšen je znesek zmanjšanja?
Poznejša obdavčitev je možna tudi prek tako imenovanega znižanja. Pri tej varianti se davčna obveznost ne plača v enem znesku, ampak v daljšem časovnem obdobju. To obdobje se začne z začetkom upokojitve in konča z 85. rojstnim dnevom upravičenca.
Na začetku pokojnine se znesek, naveden na računu stanovanjske subvencije, deli s številom let, dokler upravičenec ne dopolni 85 let. (Od upokojitvene starosti 67 let dalje je to trenutno 18 let.) Nastala vsota se doda letnemu obdavčljivemu dohodku in pravilno obdavči.
Katera obdavčitev je boljša?
Ni splošnega odgovora, katera od obeh različic je v posameznih primerih ugodnejša. Pri tem je odločilno, kako visok je redni letni dohodek, ki se mu doda znesek računa stanovanjske subvencije. Svojo vlogo ima tudi posamezna davčna stopnja. Tu se je treba posvetovati z davčnim svetovalcem, ki bo zagotovil, da enkratna obdavčitev kljub 30-odstotnemu znižanju davčne osnove ne bo povzročila večje davčne obremenitve kot vračilo davka, ki ga je treba plačati do 85. leta starosti.
Račun stanovanjske subvencije: primer obdavčitve subvencij
Kot primer obdavčitve subvencije bi tu morali predvideti nepremičnino s tržno vrednostjo 500.000 evrov. Upravičenec je star 35 let, ima 150.000 EUR lastniškega kapitala in mora zato financirati 350.000 EUR.
Ob predpostavki efektivne letne obrestne mere 1,8% in mesečne 1.740 EUR bo nepremičnina odplačana v 20 letih.
Upravičenec mora vsako leto zbrati 20.880 EUR za obroke odplačevanja. Ti se financirajo z 2100 evri letno. Teh 2.100 evrov je vsako leto evidentirano na računu stanovanjske subvencije in ima vsako leto 2-odstotne obresti.
Če ta znesek prejme na izmišljeni račun v obdobju 20 let, znesek, ki se tam nabere, znaša 42.000 evrov, z letno obrestno mero od 2% do 51.577 evrov.
Ko financiranje poteče, je upravičenec star 55 let. Dokler v dvanajstih letih ne bo dosežena upokojitvena starost, bo znesek na računu stanovanjske subvencije še naprej zaslužil 2% letno. Po skupnih 32 letih se je tam nabralo 65.412 evrov. Če se ta vsota povrne z enkratnim plačilom, bi bilo obdavčenih le 70%, torej 45.788 evrov.
Če pa je treba nabrani znesek enakomerno izplačati do 85. rojstnega dne osebe, je rezultat fiktivna mesečna pokojnina v višini 303 evrov (65.412 evrov / 18 let / 12 mesecev), ki jo je treba obdavčiti po posamezni davčni stopnji.
