Sredstva majhne vrednosti zmanjšujejo davčno obremenitev in jih je mogoče takoj v celoti odpisati. To imajo koristi tako zaposleni kot samozaposleni. Vendar veljajo pogoji.
Sredstva z majhno vrednostjo: najpomembnejše stvari na kratko
- Sredstva, potrebna za delo, lahko zmanjšajo davčno obremenitev.
- Da bi jih lahko prodali kot sredstvo z nizko vrednostjo, morajo izpolnjevati določena merila.
- Zaposleni, samozaposleni in trgovci lahko prodajajo premoženje z majhno vrednostjo.
- Kdor ima dohodek od kapitalskih naložb, se mora pri davčnem priznanju ubrati.
Kaj je sredstvo z majhno vrednostjo?
V skladu z odstavkom 2 oddelka 6 Zakona o davku od dohodka je sredstvo z majhno vrednostjo (GWG) samostojno uporaben, premičen in obrabljen predmet s stroški pridobivanja ali izdelave do 800 EUR (neto). Pred letom 2018 je bila najvišja meja 410 evrov (neto).
Zaposleni lahko sredstvo z nizko vrednostjo v celoti odštejejo od davka v letu pridobitve. Samozaposleni ali podjetniki lahko GWG uporabljajo tudi za davčne namene in tako zmanjšajo davčno obremenitev.
Kot zaposleni odbite sredstva od davka
Kako lahko zaposleni odbijejo premoženje, ki ni majhno vrednost, od davka?
V bistvu je treba sredstva, če niso majhne vrednosti, torej so bila za nakup ali izdelavo dražja od 800 evrov, odpisati za davčne namene v času njihove uporabe. Čas, ki ga zajema to trajanje, je uradno zabeležen v tako imenovanih amortizacijskih tabelah, tj. Tabelah za odbitek obrabe Zveznega ministrstva za finance.
Tabela na primer za sredstva, ki jih je mogoče splošno uporabljati in jih je mogoče kupiti po 31. decembru 2000, zagotavlja tri leta uporabnosti računalnika, sedem let foto opreme in osem let drobilnikov dokumentov.
Vendar ta časovna obdobja veljajo le, če je bila zgornja finančna omejitev presežena. Če so stroški pridobitve ali izdelave le do 800 evrov, je mogoče sredstvo takoj odšteti v celoti za davčne namene.
Kaj lahko zaposleni prodajo kot sredstvo z majhno vrednostjo?
Naslednja tri merila so bistvena, ko gre za možnost odbitka sredstva kot davka na majhno vrednost:
- Nepremičnina je obrabna in premična.
To pomeni, da mora sredstvo sčasoma izgubiti vrednost. Poleg tega mora biti omogočeno selitev z enega kraja na drugega. Sem spada na primer faks ali telefon. Patent ali zgradba zaradi pomanjkanja mobilnosti ne moreta biti sredstva majhne vrednosti. - Uporablja se lahko samostojno.
Sredstvo z majhno vrednostjo mora biti tudi uporabno samostojno. To pomeni, da mora delovati neodvisno od drugih naprav in biti smiseln sam. Klasičen primer je tiskalnik, ki nima funkcije brez priključenega računalnika in zato ni sredstvo majhne vrednosti. - Premoženje ni večje od 800 evrov.
Če je sredstvo v finančnem okviru, ki ga uvršča med nizke vrednosti, ga je načeloma mogoče v celoti takoj odšteti kot odhodke, povezane z dohodkom.
Pomembno je tudi, da je GWG potrebna za delo. Če se uporablja izključno za zasebne namene, odbitek davka ni mogoč.
Tipična sredstva za zaposlene, ki jih je mogoče odšteti kot LVA, vključujejo:
- Pc
- Pisarniški stol
- programske opreme
- snemalnik zvoka
- omarica za datoteke
- tipična delovna oblačila
- Orodja
- Trgovinske revije
- Referenčne knjige
- Pisarniški material
Računalniki, mize in pisarniški material spadajo med tipične gospodarske dobrine majhne vrednosti, vendar ne smejo presegati 800 evrov.
Če lahko delavec v davčni napovedi uveljavlja dvojno gospodinjstvo, so drugi predmeti davčno priznani kot sredstva majhne vrednosti, pod pogojem, da ne stanejo več kot 800 evrov in se z njimi opremi drugo stanovanje. Sem spadajo na primer:
- omare
- posteljo
- tabela
- Stoli
- Pralni stroj
- Svetilke
- Majhno pohištvo
- jedi
- Zavese
Česa zaposleni ne smejo prodati kot sredstvo z majhno vrednostjo?
Predmeti, ki so bili za nakup dražji od 800 evrov, ne izpolnjujejo zgoraj omenjenih dodatnih kriterijev in tistih, ki se ne uporabljajo za poklicno dejavnost, ni mogoče prodati kot premoženje z majhno vrednostjo.
Televizijo, ki jo novinar v domači pisarni uporablja na primer za spremljanje aktualnih novic, lahko na primer postavite v skupino GWG. Če pa se televizija uporablja izključno za zasebne namene, ni primerna za zmanjšanje davčne obremenitve.
Če se naprava uporablja le delno za poslovno in sicer za zasebno uporabo, se od davka lahko odbije le ustrezen poslovni del.
Kam morate v obračun davka vpisati sredstvo majhne vrednosti?
Če je treba sredstvo z majhno vrednostjo takoj odbiti od davka, je treba nastale stroške vnesti na drugo stran Dodatka N v polje 42 obračuna davka od dohodka. Ustrezna točka se imenuje "Komercialni odhodki: odhodki za delovno opremo".
Če se sredstvo samo delno profesionalno uporablja, je tam naveden le ustrezen delni znesek. Če nov računalnik, ki se enako uporablja za poslovno in zasebno uporabo, stane na primer 750 evrov, morate v davčni napovedi navesti 375 evrov.
Teh stroškov na začetku ni treba dokumentirati. Davčni zavezanci pa morajo biti sposobni dokazati stroške na zahtevo davčnega urada.
Premoženje z majhno vrednostjo je mogoče takoj odbiti od davka.
Kaj lahko podjetniki in samozaposleni prodajo kot premoženje z nizko vrednostjo?
Vsakdo, ki je samozaposlen ali prejema dohodek od komercialnega podjetja, lahko izbira med različnimi možnostmi, kako želi odšteti GWG:
- Takojšnja amortizacija v letu pridobitve
Če stroški pridobitve ali proizvodnje sredstva niso večji od 800 evrov in so izpolnjeni drugi kriteriji za sredstvo majhne vrednosti, lahko samozaposleni in trgovci nepremičnino v letu prodaje tudi v celoti prodajo. - Neprekinjena amortizacija skozi dobo koristnosti
Kot alternativo takojšnji amortizaciji lahko samozaposleni in trgovci iz leta v leto amortizirajo sredstvo v operativni dobi koristnosti. Tu ponovno postanejo bistvene amortizacijske tabele zveznega ministrstva za finance. Številne tabele amortizacije za različne gospodarske sektorje so na voljo na spletnem mestu organa. Zagotavljajo informacije o ustrezni dobi koristnosti različnih sredstev. - Amortizacija več sredstev z majhno vrednostjo z amortizacijo skupine
Nenazadnje imajo samozaposleni in trgovci možnost združiti več sredstev v kolektivno postavko in jih nato odpisati skupaj v obdobju petih let (odstavek 6a oddelka 6, stavek 1 EStG). Ta postopek se imenuje tudi amortizacija bazena. Amortizacija bazena je vedno možnost amortizacije davka, če posamezni predmeti stanejo več kot 250 evrov, vendar ne več kot 1.000 evrov. Samozaposleni ali trgovci nato za davčne namene vsako leto odpišejo 20 odstotkov celotnega zneska. Doba koristnosti za to vrsto amortizacije ni pomembna. Prav tako ni bistveno, če so bila sredstva iz skupine medtem prodana (odstavek 6a, odstavek 2a, stavek 3 EStG).Če se samozaposlena oseba ali trgovec odloči za to različico amortizacije z uporabo skupne postavke, to velja za vse LVA ali nobene. Torej mora na ta način odpisati vse premoženje z majhno vrednostjo, sicer pa tega ne more storiti.
Sredstva majhne vrednosti z dohodki od kapitalskih naložb
Kdor ima dohodek od kapitalskih naložb, ne more prav tako enostavno odbiti premoženja z majhno vrednostjo, saj odtegnjeni davek in varčevalni pavšal izključujeta odbitek dejansko nastalih stroškov. Ustreznih vrstic v prilogi KAP k obračunu dohodnine ni več.
Še vedno lahko na enak način odštejemo premoženje majhne vrednosti: če nastali stroški oglaševanja premoženja majhne vrednosti presegajo varčevalni pavšal v višini 801 evrov (1.602 evra za poročene osebe), lahko davkoplačevalci te stroške navedejo v pregledu in jih priložijo obračunu dohodnine . Vse, kar je še treba storiti, je, da se za odbitek teh stroškov obrnete na davčni urad.
