Obdavčitev pokojnin v Nemčiji obstaja od leta 2005. Kljub temu pa še vedno sproža veliko vprašanj: Kako visoka je pokojnina? Kaj lahko upokojenci odštejejo od davka? In kdo sploh mora vložiti davčno napoved? Vse informacije o temi obdavčitve pokojnin najdete tukaj.
Kaj je obdavčitev pokojnine?
1. januarja 2005 je v Nemčiji začel veljati tako imenovani zakon o dohodkih od starosti (AltEinkG). Od takrat velja načelo obdavčitve na nižji stopnji. To pomeni, da so zneski, porabljeni za pokojnine med delovno dobo, vedno bolj neobdavčeni. V zameno pa so pokojnine obdavčene.
Kar se sprva sliši negativno, je običajno prednost, saj stroški za starostno oskrbo zmanjšajo davčno obremenitev med delovnim časom. To olajša pokojninsko zavarovanje. Kasneje, ko je zapadla obdavčitev, so dohodki običajno nižji in posledično tudi davčni prispevki za pokojnino. Obdavčitev se tako iz faze zaposlovanja z višjo davčno stopnjo preusmerja v pokojninski dohodek z nižjo davčno stopnjo.
Na koga vpliva obdavčitev pokojnin?
Obdavčitev pokojnin ne vpliva na vse upokojence. Upokojenci so davčni zavezanci le, če dohodek (iz pokojnine in morda tudi iz dodatnega dohodka) presega določen osnovni dodatek. Znesek tega osnovnega dodatka se prilagodi letno. Če so dohodki nižji, so neobdavčeni.
Kdor je v času svoje življenjske dobe v zakonsko pokojninsko zavarovanje vplačeval pokojninske prispevke v povprečnem znesku in ob upokojitvi ne more izkazati nobenega dodatnega dohodka (npr. Od najema), ima zato zelo verjetno le dohodek, ki je znotraj tega osnovnega neobdavčenega zneska. V tem primeru ob upokojitvi ni treba plačevati davkov.
Takoj, ko dohodek od pokojnine in različnih pomožnih dohodkov preseže določen osnovni dodatek, so upokojenci obdavčljivi.
Kako visoka je osnovna davčna olajšava za obdavčitev pokojnine?
V letu 2019 osnovni neobdavčeni dodatek znaša 9.168 evrov za samske in 18.336 evrov za poročene s skupno odmero. Leta 2020 se bo povečala na 9.408 evrov in na 18.816 evrov.
Mimogrede davčni urad samodejno ugotovi, ali je osnovni neobdavčeni dodatek presežen: obvezno pokojninsko zavarovanje in tudi institucije, ki lahko zagotavljajo dodatne ugodnosti, morajo davčnemu uradu prijaviti zneske, plačane v skladu z oddelkom 22a zakona o dohodnini. Tam se preveri, ali je upokojenec obdavčljiv ali ne.
Kateri dohodek je treba obdavčiti?
Davek na pokojnino ni treba plačati le za ugodnosti, pridobljene z obveznim pokojninskim zavarovanjem. Kdor je razmišljal o pokojninskem zavarovanju z pokojnino Riester ali pokojnino Rürup, mora plačati tudi davek od teh pokojnin. Enako velja za izplačila poklicnih pokojninskih zavodov ali kmetijskega pokojninskega sklada.
Obdavčljivi so tudi drugi dohodki, kot so dohodki od najema ali zakupa, sekundarne zaposlitve, dohodka od naložb ali podobno.
Koliko odstotkov je treba obdavčiti?
Kako velik del pokojnine, ki ga je treba obdavčiti, je odvisen od leta upokojitve. Čim pozneje se pojavi, večja je davčna obremenitev, ker se obdavčljivi del dohodka postopoma povečuje.
Izhodišče za višino obdavčitve pokojnin je bilo določeno leta 2005. Od tega trenutka se del obdavčljive pokojnine do leta 2020 letno poveča za dva odstotka. Od takrat naprej se nadaljuje v enoodstotnih korakih, tako da je celotna pokojnina obdavčena od leta 2040.
Kakšna je oprostitev obdavčitve pokojnin?
Najpomembnejši dejavnik pri izračunu davčne obremenitve je osebni pokojninski dodatek. Navaja, kateri del pokojnine ostaja neobdavčen. Višina oprostitve osebne pokojnine temelji na letu upokojitve. Tu je bistvena prva polna letna bruto pokojnina. Kdor se upokoji julija 2019, izračuna oprostitev davka od prve letne bruto pokojnine leta 2020.
Za letne bruto pokojnine, izplačane v letu 2019, je oprostitev pokojnine 22-odstotna. Samski, ki prejema na primer 15.000 evrov pokojnine, na leto uporabi oprostitev v višini 3.300 evrov.
Pomembno: Ta vrednost velja celo življenje, prihodnja povišanja pokojnin nimajo vpliva na osebni pokojninski dodatek. Postopno zniževanje pokojninskega dodatka tudi ni več nujno za vse tiste, ki so že vstopili v pokoj.
Primer: G. Meier se bo upokojil julija 2019. Njegov neobdavčeni znesek se določi s prvo polno letno bruto pokojnino, torej s pokojnino do leta 2020: 20 odstotkov. Njegova letna bruto pokojnina iz obveznega pokojninskega zavarovanja bo leta 2020 znašala 18.000 evrov. Njegova oprostitev pokojnine ustreza 20 odstotkom od tega, torej 3.600 evrov.
Julija 2025 bo gospod Meier dobil povišanje pokojnine. Zdaj prejema 18.360 evrov pokojnine letno. Njegova oprostitev pokojnine ostaja nespremenjena in še vedno znaša 3.600 evrov. Davek od pokojnine mora plačati 14.760 evrov.
Tako je obdavčena zakonska pokojnina
V tem primeru je zakonski par s pokojnino 2.600 evrov mesečno, izračunano skupaj z obveznim zdravstvenim zavarovanjem, obdavčen na naslednji način:
| Začetek upokojitve leta 2016 | Začetek upokojitve leta 2021 | Pokojnina se začne leta 2026 | |
|---|---|---|---|
Bruto letna pokojnina | 31.200 evrov | 31.200 evrov | 31.200 evrov |
- pokojninski dodatek |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 evrov |
|
= davčno ustrezni dohodek |
22.464 evrov |
25.272 evrov | 26.832 evrov |
- pokojninski stroški | - 3.354 evrov | - 3.354 evrov | - 3.354 evrov |
- pavšalni stroški oglaševanja | - 204 evrov | - 204 evrov | - 204 evrov |
- pavšal za posebne stroške | - 72 evrov | - 72 evrov | - 72 evrov |
= obdavčljivi dohodek | 18.834 evrov | 21.642 evrov | 23.202 evrov |
letno davčno breme |
224 evrov |
700 evrov |
1004 evrov |
Primer izračuna predpostavlja, da bodo enaki osnovni dodatki, pavšalni zneski in prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje in zavarovanje za dolgotrajno oskrbo v letih 2021 in 2026 še vedno veljali kot leta 2016.
Če primerjate pokojninske dodatke treh upokojencev z enakimi pokojninami, ki so se upokojile v različnih časih, lahko jasno vidite razliko v pokojninskih dodatkih in posledično letno davčno obremenitev: pozneje kot se upokojite, višji bodo davki, ki jih je treba plačati.
Ali morajo vsi upokojenci vložiti davčno napoved?
Kot upokojenec davčnega urada na splošno niste dolžni oddati davčne napovedi. Vendar ga je obvezno dati, kadar so dohodki od pokojnine ali pokojnine in morebitni dodatni dohodki nad osnovno neobdavčeno olajšavo. V tem primeru si še posebej natančno oglejte veljavne roke za oddajo davčne napovedi. V nasprotnem primeru obstaja nevarnost občutljive zamudnine.
Predložitev davčnega obračuna je neizogibna, če to zahteva davčni urad. Že takrat so roki nujni, da se izognemo nepotrebnim kaznim. Prav tako lahko davčnemu uradu prepreči, da bi ocenil davčno obremenitev in morda moral plačati več davkov, kot je potrebno.
Kaj lahko prodam?
Upokojenci morajo plačati davke na skupni dohodek, ki presega oprostitev pokojnine in osnovno oprostitev. Za zmanjšanje zneska davkov, ki jih je treba plačati, pa obstajajo - tako kot pri tistih, ki delajo - povsem zakonite možnosti. Ti nasveti za varčevanje z davki za upokojence so vredni:
- Pavšalni zneski: 102 EUR stroškov oglaševanja in 36 EUR posebnih stroškov je mogoče odšteti kot pavšalni znesek, torej brez dokazila. Ti zneski se podvojijo za skupaj ocenjena zakonca.
- Pokojninski odhodki: Prispevki za zdravstveno zavarovanje in zavarovanje za dolgotrajno oskrbo ter zavarovanje odgovornosti in nezgodno zavarovanje so lahko tudi davčno priznani za upokojence.
- Invalidnost: Za invalide veljajo pavšalni zneski od 310 do 1.420 evrov na leto, odvisno od stopnje omejitve.
- Izredne obremenitve : Zdravstveni stroški, ki jih zdravstvena blagajna ali podporne storitve ne povrnejo bližnjim sorodnikom, se prav tako odštejejo, če presegajo razumno breme.
- Pomoč v hiši: Upokojenci (tako kot vsa druga gospodinjstva) lahko odštejejo stroške za obrtnike ali storitve, povezane z gospodinjstvom, do zakonsko določenega maksimuma.
- Drugi viri dohodka: Individualni dodatki se uporabljajo za življenjska zavarovanja in dohodke od obresti ali dohodka od najemnin. Davčna napoved se torej upokojencem splača.
Kakšna je davčna stopnja za obdavčitev pokojnin?
Za upokojence velja enaka progresivna davčna stopnja kot za zaposlene osebe: višji kot je letni dohodek, višja je davčna stopnja. Ta znaša 14 odstotkov z dohodkom tik nad osnovno davčno olajšavo in se giblje do obdavčitve v višini 45 odstotkov z dohodkom okoli 260.000 evrov na leto za samske osebe.
Ali morajo upokojenci plačevati solidarnostno doplačilo?
Za upokojence in tudi za zaposlene je obvezno plačati solidarnostno doplačilo v višini 5,5 odstotka. Morda je treba plačati tudi cerkveni davek.
Bivanje v tujini: Kako je obdavčena pokojnina?
Tisti, ki se upokojijo v tujini, morajo biti previdni, ker tu grozi davčna past: kdor v tujini preživi več kot šest mesecev na leto, v Nemčiji velja omejena davčna obveznost. To natančneje pomeni, da ni mogoče zahtevati niti osnovnega dodatka niti posebnih stroškov. Posledično davčno breme je zato hitro bistveno večje kot za upokojence s stalnim prebivališčem v Nemčiji.
Dobro je vedeti: Davčni urad v Neubrandenburgu je vedno odgovoren za upokojence, ki prebivajo v tujini. Po potrebi lahko tukaj oddate tudi vlogo za neomejeno davčno obveznost.