Kdor potrebuje nego ali kdo skrbi za svojce, ki potrebujejo nego, ima poleg pogosto čustvene obremenitve tudi finančno breme. Zavarovanje za dolgotrajno oskrbo ne krije vseh stroškov. Namestitev v domu za ostarele, pa tudi ambulantna oskrba stane bistveno več. Ta članek prikazuje, kako lahko odštejete stroške oskrbe.
Kakšni so stroški vzdrževanja?
Dejstvo, da so nekateri stroški oskrbe davčno priznani, ne pomeni samodejno, da prizadetim ni več treba plačevati lastnega prispevka. Tako kot pri drugih davčnih vprašanjih določene stroške stroškov oskrbe, ki presegajo tako imenovano razumno mejo, prevzame davčni urad. Vendar se vedno zadrži določen znesek lastnega prispevka. Kljub temu se splača zahtevati odbitne stroške oskrbe za davčne namene.
Stroški vzdrževanja vključujejo na primer stroške za:
- Namestitev v domu za ostarele (odobreno za zdravstveno nego v skladu z oddelkom 71 SGB XI)
- oskrba ambulantne zdravstvene nege (priznana v skladu s § 89 SGB XI)
- oskrba ambulantne medicinske sestre (priznana v skladu s § 89 SGB XI)
- uporaba dnevne ali nočne nege
- uporaba kratkotrajne oskrbe
- Potrebne pripomočke za nego, kot so negovalne postelje ali proteze
- Predelava kopalnice (tuš brez ovir, stranišče brez ovir, hip kopel, dvigalo za kad, tuš za kad, kopel z vrati ali vhodom itd.)
- Montaža dvigala za stopnice (tudi rabljena dvigala za stopnice), domača dvigala, dvigala, dvigala, sedežnice, krivine, stoječe ali dvižne ploščadi
- potrebna zdravila
- Potni stroški do zdravnika
- posebna živila
- posebna oblačila
Nasvet: Stroške oskrbe lahko zahtevate kot izredno breme. V nekaterih primerih jih lahko odbijete od davka kot gospodinjske storitve. Če ste v dvomih, vprašajte svojega davčnega svetovalca.
Potni stroški se lahko zahtevajo za davčne namene samo, če so povezani z oskrbo. Če se oseba, ki potrebuje nego, odpravi k zdravniku ali če v lekarni prevzame zdravilo za osebo, ki potrebuje nego, se lahko zahtevajo potni stroški. Običajnih nakupovalnih potovanj po drugi strani ni mogoče zahtevati.
Kaj so izredne obremenitve?
Izredne obremenitve vključujejo vse tiste izdatke, ki se jim zdijo neizogibni, vendar so višji kot za družine s primerljivim finančnim in družinskim ozadjem.
Kar zadeva stroške oskrbe, to pomeni, da so vsi stroški, ki jih je mogoče zahtevati za davčne namene po odbitku morebitnih povračil s strani zavarovanja za dolgotrajno oskrbo ali primerljivih nosilcev stroškov v skladu z oddelkom 33 Zakona o dohodnini (EStG).
Stroške oskrbe je mogoče odšteti kot izredno breme le, če obstaja priznana potreba po oskrbi in oseba, ki jo je treba oskrbeti, spada v skupino upravičencev, kot je na primer pri obstoječi stopnji oskrbe. Te stroške je treba odšteti, preden so davčno priznani:
- Dohodek ali plačilo osebe, ki potrebuje nego
- Dodatek za nego in povračila iz zakonskih ali zasebnih zavarovalnic
- Plačila pomoči
- prihranki, doseženi v primeru potrebne razpustitve proračuna
- če oseba, ki potrebuje nego, umre, zapuščina
|
Če se gospodinjstvo razpusti zaradi selitve v dom za ostarele, samodejno pridejo |
Kdaj se šteje, da nekdo potrebuje nego?
Ljudje, ki imajo priznano stopnjo oskrbe od 1 do 5 v skladu z Zakonom o zavarovalnem zavarovanju v skladu s §§ 14, 15 SGB XI, se štejejo, da potrebujejo oskrbo. Poleg tega se osebe z osebami s posebnimi potrebami (oznaka "H" ali "BI") štejejo za osebe, ki potrebujejo oskrbo po Zakonu o dohodnini. Načeloma sem spadajo tudi vsi ljudje, ki so oskrbovani ambulantno in jim ambulantna služba stroške oskrbe obračuna posebej.
Namig:V nasprotju s prejšnjo sodba BFH z dne 10. maja 2007 (BStBl. 2007 II, str. 764) velja tudi za ljudi od 1. stopnje oskrbe do skupine ljudi, za katere je prepoznana potreba po oskrbi. Predpogoj je, da storitve oskrbe dobijo v domu upokojencev ali za ostarele in da se zaračunajo ločeno. Zato se splača zahtevati dodatne davčne stroške, ki so tukaj nastali.
Drug razlog za priznanje izjemnega bremena je priznana bolezen, ki lahko povzroči tudi davčno priznane stroške oskrbe. Vendar to ne vključuje stroškov, povezanih s starostjo oskrbe za ljudi, ki nimajo določene stopnje oskrbe. Brez določene stopnje oskrbe stroški oskrbe po davčni zakonodaji spadajo med običajne življenjske stroške.
Vendar se tu ne smete zmedeti. Če je treba osebo zaradi starostne bolezni namestiti v dom za ostarele, se ti stroški oskrbe dejansko štejejo kot stroški nege, povezane z boleznijo, saj namestitev jasno temelji na bolezni in ne predvsem na podlagi starosti.
|
Izredna bremena vključujejo samo stroške oskrbe in vzdrževanja. |
Nasvet: če so potrebne dodatne storitve, kot so kuhanje, čiščenje ali pranje in nastanejo stroški, na primer z uporabo storitve ambulantne oskrbe, jih je mogoče delno odšteti kot storitve, povezane z gospodinjstvom.
Odbitek stroškov oskrbe: Oskrbovalni dom kot izredno breme
Če se je zavarovana oseba, ki potrebuje nego, zaradi bolezni ali nege preselila v negovalni dom, se lahko ti stroški uveljavljajo kot izredno breme. Tu so zlasti stroški
- zdravniki
- vzdrževanje
- nega, podpora
- nastanitev
- Gostinska ponudba
odbitna. Vsi ostali stroški in stroški, ki nastanejo zaradi starosti, niso odbitni.
Nasvet: Če do bivanja doma zaradi bolezni ali oskrbe ne pride pozneje, se lahko nastali dodatni stroški odštejejo od davka, če je z zdravstvenega vidika potrebna popolna bolnišnična oskrba.
Če oseba, ki potrebuje nego, živi doma, so stroški oskrbe med drugim odbitni.
Kako visoko je doplačilo?
Če osebi, ki potrebuje oskrbo, ni bila dodeljena raven oskrbe, se lahko stroški oskrbe, ki jih ima ambulantna služba, še vedno štejejo za izredno breme. Vendar jih mora zagotavljati priznana zdravstvena služba v skladu z oddelkom 89 SGB XI in jih zaračunavati posebej. Če se prizna stopnja oskrbe, to ne pride v poštev. Kljub temu morate plačati določen znesek, ki ga lahko izračunate sami.
Doplačilo temelji na dohodku, zakonskem stanu in številu otrok. Izračun se izvaja po stopnjah od leta 2017. To je zmanjšalo doplačilo. Naslednja tabela prikazuje, kako zgleda razumen osebni prispevek v skladu z oddelkom 33 EStG od leta 2019:
|
Zakonski |
I stopnja |
II stopnja |
Stopnja III |
|---|---|---|---|
|
Samski brez otroka |
5 odstotkov |
6 odstotkov |
7 odstotkov |
|
Poročeni brez otrok |
4 odstotke |
5 odstotkov |
6 odstotkov |
|
Samski in poročeni |
2 odstotka |
3 odstotke |
4 odstotke |
|
Samski in poročeni |
1 odstotek |
1 odstotek |
2 odstotka |
Aprila 2017 je prišlo do spremembe, saj je Zvezno fiskalno sodišče uvedlo zgoraj navedeni izračun razumnega bremena po korakih. Za tri ravni dohodka se lahko samo del dohodka zaračuna z višjim odstotkom. To je znesek, ki presega zakonsko določeno mejo.
Namig: če je izvedljivo, je treba v davčnem letu plačati več izjemnih stroškov. Na ta način se preseže znesek, ki velja za razumno breme. To pomeni, da je mogoče zahtevati večje stroške.
Ti stroški oskrbe so tudi davčno priznani
Če so izpolnjene ustrezne zahteve, se preživnina šteje za izredno obremenitev. Starševsko podporo je zato mogoče v določenih okoliščinah odšteti od davka. Poleg tega se lahko od davka odštejejo tudi stroški oskrbe, ki se prevzamejo za sorodnika ali drugo bližnjo osebo.
Pogoji:
- Obstaja obveznost preživnine, tako da so stroški vzdrževanja neizogibno nastali.
- Potrebni prejemnik stroškov oskrbe ne more nositi samostojno, pri čemer se ne upošteva premoženje do največ 15.000 EUR.
- Domača namestitev je bila posledica potrebe po oskrbi.
- Stroški oskrbe za svojca ali drugo osebo v stiski temeljijo na preživninski obveznosti podpornika v skladu z oddelkom 33a (1) EStG. V tem primeru se stroški lahko odštejejo do največjega zneska preživnine (9.168 EUR v letu 2019).
Obveznost preživnine je vedno pomembna, če se krijejo stroški oskrbe sorodnika ali druge osebe. Še posebej, če živi v domu za ostarele ne zaradi bolezni, ampak zaradi starosti.
|
Če preživninske obveznosti ni, kot na primer pri prijateljih, stroškov oskrbe |
Nasvet: Namesto znižanja davka se lahko zahteva pavšalni dodatek za nego v skladu s členom 33 (6) EStG. To je 924 EUR in krije nizke stroške, kot so potovanja k zdravniku. Vedno je treba izbrati, če so nastali stroški nižji od 924 EUR.
Zahteve za pavšalni znesek oskrbe:
- Oseba, za katero je treba skrbeti, je nemočna. Zato potrebuje vsakodnevno pomoč, da si zagotovi oseben obstoj. Dokaze je treba predložiti z močno ovirano podajo (oznaka „H“ ali „Bl“) ali dokazano stopnjo oskrbe 4 ali 5.
- To mora biti neizogiben strošek. Pri skrbi za svojce vedno obstaja tako imenovana "moralna obveznost", ki potrjuje, da je neizogibna. Obstajati morajo tesne osebne vezi z drugimi ljudmi.
- Negovalec morda ne bo prejel denarja za oskrbo. V nasprotnem primeru se to šteje kot dohodek. To velja tudi za posredovane dodatke za nego, razen če jim zaupajo, na primer za plačilo negovalca.
- Negovalec mora osebno skrbeti za osebo v stiski. To lahko storite v domu osebe, ki potrebuje nego, pa tudi v njenem lastnem domu. Dovoljeno je najeti ambulantno službo. Le 10 odstotkov oskrbe mora zagotoviti oskrbnik.
Pavšalni znesek oskrbe se lahko določi večkrat, če skrbnik skrbi za več ljudi, na primer za starše same. Pavšalni znesek pa je treba razdeliti, če več ljudi, na primer bratje in sestre, izmenično skrbi zanje.
|
Nemoč je dana tudi, kadar je treba osebo, ki potrebuje nego, poučiti ali pod obveznim nadzorom |
Odbitek stroškov oskrbe: storitve, povezane z gospodinjstvom
Številne stroške oskrbe, ki jih ni mogoče rezervirati pod izjemnimi bremeni, je še vedno mogoče odšteti, ker se štejejo za storitve, povezane z gospodinjstvom. Tudi če sorodnik plača stroške oskrbe za osebo, ki potrebuje oskrbo, jih lahko na ta način odšteje. Od 20.000 EUR je mogoče odšteti največ 20 odstotkov. Tako dobite vračilo v višini 4.000 EUR.
|
Kot storitev, povezana z gospodinjstvom, lahko odštejete samo lastne stroške oskrbe. S sodbo BFH z dne |
Storitve, ki se uporabljajo kot storitve, povezane z gospodinjstvom, morda niso oskrba ali oskrba. Zagotoviti je treba, da ambulantna služba na računu posebej navede stroške oskrbe in stroške storitev, povezanih z gospodinjstvom.
Gospodinjske storitve vključujejo pomoč pri:
- pod tuš
- nakupovanje
- Kuhaj
- Železo
- Čiščenje
Vrtnarjenje se obravnava tudi kot gospodinjska storitev. Če se za pomoč v gospodinjstvu uporablja tako imenovani mini jobber, ki prevzame takšno delo, je 20 odstotkov nastalih stroškov odštetih, vendar največ 510 EUR na leto.
Storitve, povezane z gospodinjstvom, kot je pomoč pri nakupovanju, lahko prekličete.
Namig: Obstaja poseben primer »starostne oskrbe doma«. Tu pride v poštev znižanje davka v skladu z odstavkom 35a odstavka 2 EStG, kjer se del stroškov storitev, povezanih z gospodinjstvom, ali delovnih razmerij prevzame, če se zaradi razumnega bremena ne upoštevajo. Osebe brez ravni oskrbe tega niso izvzete, zato pravilo velja tudi za starostne stroške oskrbe.
Storitve, povezane z gospodinjstvom, se lahko uporabljajo tudi v domu za ostarele. To vedno velja, kadar se vodi neodvisno gospodinjstvo, tj. Tudi pri življenju s pomočjo. Če ima oseba, ki potrebuje oskrbo, lastno stanovanje z bivalnimi in spalnimi prostori, kuhinjo in kopalnico ter so obratovalni stroški navedeni ločeno, se lahko odštejejo kot storitve, povezane z gospodinjstvom.
Če ukrepe za prenovo brez ovir izvajajo obrtniki, so plače odštete. Stroški materiala niso davčno priznani. Za to pa lahko zaprosite za ustrezne ugodnosti iz zavarovanja za dolgotrajno oskrbo in morda tudi za nepovratna sredstva KfW. Obrtnikov račun mora razčleniti posamezne predmete in ga je treba nakazati, saj davčni urad na splošno ne upošteva gotovinskih plačil.
Davčne olajšave za osebe, starejše od 64 let
Za ljudi, stare 64 let in več, obstaja tako imenovani znesek olajšav za starost. To je davčna olajšava, ki se odobri ne glede na potrebo po oskrbi. Upravičenci so vsi, ki so že dopolnili 64 let. Znesek znaša 19,2 odstotka dohodka (od leta 2018). Najvišja pokojnina znaša 912 EUR. Pri izračunu davčne obremenitve se samodejno upošteva glede na datum rojstva.
Vendar bodo pokojnino znižali vsem, ki bodo še dopolnili 64 let. Leta 2040 bi moral biti 0 odstotkov, tako da od tega naprej nihče ne bo imel več koristi.
Nova pravila za shranjevanje računov
V preteklosti je moral vsak, ki je hotel odšteti stroške oskrbe, zbrati in predložiti vse ustrezne dokumente. Danes to ni več potrebno. Vendar jih je treba hraniti in na zahtevo predložiti pozneje (obveznost hrambe dokazov).
Stroške nege je treba vedno dokazovati individualno. To vključuje naslednje dokaze:
- Obvestila o zavarovanju
- Obvestila o zavarovanju
- Obvestila o razvrstitvi stopnje oskrbe
- Dokazi o demenci, invalidnosti ali duševnih boleznih, ki zahtevajo oskrbo
- Izdajanje računov priznani negovalni službi v skladu z 89. členom SGB XI
- Prejemki zdravil
- Prejemki in računi za negovalne pripomočke
Treba je hraniti recepte ali potrdila o farmacevtskih izdelkih - obveznost je zadrževanje računov.
Odbitek stroškov oskrbe: davčna napoved
Če je bilo vzdrževanje opravljeno za osebe v stiski, se lahko ti odhodki vnesejo kot izredni stroški v prilogo "Vzdrževanje". Na naslovnici obračuna davka so stroški vzdrževanja vpisani pod "Druga izredna bremena" na strani 3 v vrsticah 67 do 70. V vrstico 67 se vpiše vsota stroškov, vrsta bremenitve in znesek, odštet od skupnega zneska. Stroški storitev, povezanih z gospodinjstvom, v okviru oskrbe ali nastanitve v domu so navedeni v vrsticah 68 do 70, če spadajo na območje gospodinjstva in so že vključeni v vrstico 67.
Namig:Stroški, vneseni v vrstice 68 do 70, se ne morejo več vnašati iz vrstice 71. V teh vrsticah se sprašujejo o delovnih razmerjih, povezanih z gospodinjstvom, obrtniških storitvah in drugih ustreznih storitvah.
Preberite tukaj: Davčna napoved za upokojence: To je treba upoštevati
Priporočljivo je natančno preveriti odmero davka, saj združenje davkoplačevalcev meni, da je vsaka peta odmera davka napačna. Rok za vložitev ugovora na odmero davka je omejen na štiri tedne. Če je v odmeri davka dodatno plačilo, se plačilo lahko odloži le, če se hkrati z ugovorom vloži zahtevek za zadržanje izvršitve. Če stroški oskrbe niso bili upoštevani, čeprav ste v bistvu upravičeni do odbitka, vam lahko davčni svetovalec pomaga pri pregledu davčne odmere. Preveri, ali na primer ni bila upoštevana obstoječa preživninska obveznost ali pa niso izpolnjene druge zahteve glede znižanja davkov. V vsakem primeru je treba račune hraniti do konca pregleda, vendar po možnosti bistveno dlje.