Znesek olajšav za starost daje starejšim zaposlenim nekaj finančne svobode, ker zmanjšuje letno davčno obveznost. Pojasnjujemo, kakšna je pokojnina, kdo jo dobi in zakaj je leto rojstva odločilno za njegovo višino.
Znesek olajšave za starost zmanjšuje davčno obveznost oseb, starih 64 let ali več. Samodejno se upošteva v napovedi za odmero dohodnine in se lahko določi z uporabo leta rojstva in dohodka zavezanca. Znesek pokojnine je eden od razlogov, zakaj se napoved dohodnine za upokojence splača.
Kakšna je pokojnina?
Znesek olajšave za starost je dodatek za davkoplačevalce, starejše od 64 let, ki še vedno delajo. Uveden je bil 1. januarja 2005 in glede na leto rojstva določa odstotek dohodka, ki ga ni treba obdavčiti. Pravna podlaga: oddelek 24a Zakona o dohodnini (EStG).
Kdaj bo dodeljen znesek olajšave za starost?
Pokojnino lahko prvič uveljavljate v koledarskem letu po letu, v katerem je bil davčni zavezanec star 64 let = "".
Primer: Sabine Sommer bo 5. julija 2020 praznovala svoj 64. rojstni dan. Pokojnino lahko torej prvič izkoristite leta 2021.
Ali se pokojnina upošteva samodejno?
Davčni urad pri odmeri dohodnine samodejno upošteva znesek olajšav za starost. Davčnemu zavezancu ni treba posredovati nobenih ločenih podatkov.
Ustrezni delodajalec je dolžan upoštevati tudi znesek pokojnine za zaposlenega pri zadržanem davku na plačo, če je že 64 let = "" ali več (odstavek 39b, odstavek 2, stavek 3, EStG). Tudi tukaj zaposlenemu ni treba sprejeti nobenih ukrepov, da bi lahko izkoristil oprostitev glede na svoj dohodek.
Enako velja za samozaposlene osebe, stare 64 let in več: davčni urad samodejno upošteva znesek pokojnine za predplačila dohodnine, ki jih je treba plačati vsake tri mesece.
Kdaj se upokojencem splača davčna napoved?
Upokojenci morajo davčno napoved predložiti le, če njihov dohodek presega letno osnovno davčno olajšavo (neporočeni: 9.408 evrov, poročeni: 18.816 evrov). Da bi v celoti izkoristili olajšave za starost, je davčna napoved koristna tudi, če je dohodek nižji. Le tako ga je mogoče uporabiti za ves dohodek.
Kako izračunate pokojnino?
Pri izračunu pokojnine je še posebej pomembno leto rojstva davčnega zavezanca: prej ko se je oseba rodila, višja je pokojnina.
Za oprostitev je bistveno leto, ki sledi 64. letu starosti. Tabela iz oddelka 24a Zakona o dohodnini (EStG) prikazuje, kateri odstotek oziroma kateri najvišji znesek dohodka zaradi pokojnine ni treba obdavčiti.
|
Naslednje koledarsko leto po zaključku |
Altersentlastungs- |
Starostna olajšava |
|
2005 |
40,0% |
1.900 € |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
1.748 € |
|
2008 |
35,2% |
1.672 € |
|
2009 |
33,6% |
1.596 € |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
1.444 € |
|
2012 |
28,8% |
1.368 € |
|
2013 |
27,2% |
1.292 € |
|
2014 |
25,6% |
1.216 € |
|
2015 |
24,0% |
1.140 € |
|
2016 |
22,4% |
1.064 € |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
836 € |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
684 € |
|
2023 |
13,6% |
646 € |
|
2024 |
12,8% |
608 € |
|
2025 |
12,0% |
570 € |
|
2026 |
11,2% |
532 € |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
380 € |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
266 € |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
76 € |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Kot kaže tabela za izračun, se oprostitev davka vsako leto zmanjšuje, dokler leta 2040 ne pade na nič odstotkov ali evrov.
Primer: Werner Winter je 20. decembra 2019 dopolnil 64 let. Leto po njegovem 64. rojstnem dnevu je torej leto 2020. To je odločilno za določitev njegovega zneska pokojnine. Glede na tabelo za izračun bo Werner Winter lahko leta 2020 prvič užival pokojnino v višini 16 odstotkov, do največ 760 evrov neobdavčenega zneska.
Pomembno:Odslej ta pokojnina ostaja enaka za gospoda Winterja. Tu govorimo o tako imenovanem kohortnem principu. Odstotek in najvišji znesek v evrih je zato treba določiti samo enkrat na osebo.
Kakšna je osnova za odmero pokojnine?
Služi kot osnova za oceno zneska olajšave za starost
- dohodek iz zaposlitve (minus plačila pokojnin) plus
- vsota vseh drugih dohodkov (kapitalska sredstva, samozaposlitev, najem itd.), če je ta pozitiven.
Primer: G. Winter bo leta 2020 zaslužil kot zaposleni 30.000 evrov, od tega 15.000 evrov izplačil pokojnin, ki niso vključeni v osnovo za odmero. Poleg tega zasluži 1.000 evrov kot samozaposlena oseba. Od najemnin in najemov ima 2000 evrov prihodka. Vsota treh vrednosti (15.000 + 1.000 + 2.000), torej 18.000 evrov, služi kot osnova za oceno. 16 odstotkov od tega bi bilo 1.080 evrov. Tu velja največ 760 evrov, kar je za gospoda Winterja neobdavčeno.
Zakaj obstaja dodatek za starost?
Znesek olajšave za starost je namenjen zagotavljanju pravične obdavčitve starejših občanov. To je nujno, ker je na primer v primeru dosmrtnih rentah obdavčen le delež dohodka, pokojnina javnih uslužbencev pa se odšteje za pokojnino. Brez pokojnine bi bili zaposleni, stari 64 let in več, v davčni zapostavljenosti.
