Delodajalci lahko svojim zaposlenim zagotovijo dodatno finančno podporo s potnimi stroški. Tukaj preberite, kako koristi obe strani, kako izračunate znesek in svoje stroške ter več nasvetov.
Kolikšen je dodatek za potovanje?
Delodajalec prostovoljno izplača regres za potovanje za vsakodnevno potovanje od doma do kraja dela. Poleg tega mora plačati le še 15-odstotni davek na plačo, ki se obračuna za potni strošek. Dotacija ne sme presegati zneska, ki bi ga delavec lahko zahteval kot stroške, povezane z dohodki, če ne bi prejel dotacije. Poleg tega nadomestilo za potne stroške ni plača, ki je predmet socialnega zavarovanja, zato zanj ni treba plačevati prispevkov za socialno varnost.
Nadomestila za potne stroške ne zamenjujte z dnevnikom za pot v službo. To je namreč davčna podpora za zaposlene, ki se vozijo na delo. Vsak zaposleni lahko v obračunu davka odšteje pavšalno ceno 30 centov na kilometer za pot med domom in službo.
Izračunajte potni dodatek
Koliko znaša potni dodatek?
Tako kot pri dnevnem vozovnici lahko tudi delodajalec delavcu povrne pavšalno ceno 30 centov na kilometer in delovni dan. Pavšalna vožnja do leta 2021 se bo z 21. kilometra povečala na 35 centov. Ukrep je omejen na leto 2026.
Kako se obdavči potni dodatek?
Delodajalec mora plačati 15-odstotni davek na plačo od zneska potnega nadomestila. Poleg tega obstaja še solidarnostno doplačilo in po potrebi cerkveni davek. Prispevkov za socialno varnost pa ni treba plačati. Zaposlenemu običajno ni več treba plačevati davkov, ker potni stroški niso predmet davčnega napredovanja. Delodajalec pa lahko 15-odstotni davek na plačo prenese na zaposlenega. Neobdavčeni dodatki za potovanje so na voljo le v treh primerih: za kolektivni prevoz, dvojno gospodinjstvo ali zunanja dela.
Učinki regresa za potne stroške na vozovnice za primest in neobdavčene dodatke
Vsak zaposleni ima pravico do dnevnega voznega nadomestila - ne glede na dolžino službene poti. Če pa od delodajalca prejmete nadomestilo za potovanje (na primer letno vozovnico za lokalni javni prevoz), ki je bodisi neobdavčeno ali pa ga delodajalec obdavči po pavšalni stopnji, morate to ugodnost nadomestiti z neobdavčenim zneskom 30 centov na prevoženi kilometer. Če vaši potni stroški presegajo subvencijo delodajalca, lahko preostanek zahtevate za davčne namene. V tem primeru pa se najvišja meja 4.500 evrov na leto zmanjša tudi za regres za potne stroške.
Kako izračunati potni dodatek
Za izračun nadomestila za pot velja naslednja formula:
delovni dnevi na mesec x kilometri enosmerno potovanje x 0,30 evra = regres za pot
. Študija primera: Gospa Mustermann se 20 dni v mesecu z avtom pripelje 30 kilometrov nazaj v službo. Za pot prejema 30 centov na kilometer. Rezultat tega je naslednji izračun:
20 delovnih dni x 30 kilometrov x 0,30 evra = 180 evrov
. Gospa Mustermann prejema nadomestilo za pot v višini 180 evrov na mesec. To znaša 2160 evrov na leto.
Izračunajte stroške za delodajalca za potne stroške
To so honorarji, ki jih mora zaposleni plačati za nadomestilo za pot v višini 180 evrov:
- Davek od dohodka (15 odstotkov) = 27 evrov
- Solidarnostni dodatek (5,5 odstotka od 27 evrov) = 1,48 evra
- Cerkveni davek (8 odstotkov, odvisno od zvezne države 27 evrov) = 2,16 evra
Delodajalec gospe Mustermann mora mesečno plačevati 30,64 evra davka.
Nasveti za izračun potnega dodatka
- Pri izračunu potnega nadomestila se upoštevajo samo dejanski delovni dnevi. Dnevi, ko eden ni bil prisoten zaradi bolezni ali počitnic, morda ne bodo vključeni v izračun.
- Načeloma je za izračun izbrana najkrajša pot do kraja dela (glej spodaj).
Nadomestilo za potnike
Nadomestilo za potne stroške lahko nudi tudi dodatno podporo pripravnikom. To je način, da je delodajalec bolj privlačen za potencialne stranke.
Nadomestilo za pot za mini zaposlitve
Mini-zaposlitelji v povprečju ne smejo zaslužiti več kot 450 evrov na mesec. Za to ni treba plačevati davkov ali prispevkov za socialno varnost. Običajnega povišanja plač torej ni, ne da bi se stroški, ki niso plače, nesorazmerno povečali. Vendar so v tem primeru možni tudi potni stroški ali druge storitve, kot so boni ali varstvo otrok - izračun ustreza zgornjemu primeru.
Upoštevanje primernejših poti v dodatku za potovanje
Običajno je za izračun treba navesti najkrajšo razdaljo do delovnega mesta. Izjeme so možne, če je druga pot "očitno bolj priročna in se redno uporablja" (odstavek 9 (1), št. 4, stavek 4 EStG).
Če želite pot označiti kot "bolj priročno", morate na primer prihraniti veliko časa. Prihranek potovalnega časa naj bi znašal vsaj 10 odstotkov časa potovanja, ki je potreben za najkrajšo povezavo. Drugi razlogi bi lahko bile boljše ceste, manj semaforjev, manj prehodov in manj prometa.
"Očitno" pomeni, da so prednosti tako jasne, da bi nepristranski, razumevajoči udeleženec v tej prometnici uporabil to pot v danih prometnih razmerah.
Za potni dodatek se dejansko uporablja najkrajša pot - vendar ni vedno najcenejša. Potem šteje, na primer, na kateri poti potrebujete vsaj 10 odstotkov manj časa.
Prednosti nadomestila za potnike za delodajalce in zaposlene
|
Ugodnosti za delodajalce |
Ugodnosti za zaposlene |
|---|---|
|
Delodajalec mora plačati davke, vendar |
Delodajalec običajno plača 15-odstotni davek na plačo . |
|
Nadomestilo za pot je lahko |
Za pripravnike in mini zaposlitve gre za |
|
Nadomestilo za potne stroške ni predmet davčnega |
|
|
Če delodajalec ne |
Alternative potnemu dodatku
Drug način podpore zaposlenim so na primer boni za gorivo ali bencin. V nasprotju s potnim nadomestilom gre za nadomestilo v naravi in ne za denarno plačo, tako da delodajalcu ni treba plačevati davkov ali socialne varnosti. Je pa zgornja meja 44 evrov na mesec.
S katerimi načini prevoza je možen dodatek za potovanje?
Delodajalec lahko dodeli tudi potni strošek za javni prevoz. Od 1. januarja 2019 je bila ponovno uvedena davčna oprostitev za javni prevoz, ki je veljala do leta 2003. Torej bo to nadomestilo za pot v prihodnosti brez dohodnine. Redni promet je favoriziran. Zračni prevoz in taksiji so izključeni. Upamo, da bo davčna olajšava ozaveščala več ljudi o javnem prevozu in tako dolgoročno varovala okolje.