Tisti, ki delajo v domači pisarni, lahko stroške študija odštejejo od stroškov poslovanja ali oglaševanja od davka. Vendar je to povezano z določenimi pogoji. Tu lahko izveste, kako lahko izkoristite davčno napoved in kako lahko ločite pisarno.
Delo od doma je za mnoge trenutno velika tema. Vendar pa ne more vsak ločiti svoje domače pisarne. Šele če so izpolnjeni določeni pogoji, je urad mogoče navesti v davčni napovedi, da bi zmanjšali davčno obremenitev in prihranili nekaj evrov. Zato je vredno poznati tudi osnove in nekatere pravne trike.
Kdo lahko začne študijo?
Načeloma stroškov, ki nastanejo z delom na domu, ni mogoče zahtevati za davčne namene. Vendar obstajajo izjeme za dve skupini ljudi, ki lahko odštejeta stroške za domačo pisarno. To so:
- Ljudje, ki nimajo službe za operativno ali strokovno delo.
- Ljudje, ki jim je študij v središču poklicne dejavnosti.
V prvo skupino spadajo predvsem učitelji. V šoli nimajo lastnega delovnega prostora, zato je treba veliko nalog opraviti od doma. Gozdarji in prodajni predstavniki pa so pogosto omenjeni primeri zaposlenih, ki lahko ločijo domačo pisarno. Ker tudi ti ljudje običajno nimajo v poslovalnici postavljene posamezne delovne postaje, do katere bi lahko dostopali v običajnem delovnem času in tam opravljali pisarniška dela. Papirologijo je zato treba opraviti v domači pisarni. Vsakdo, ki opravlja takšno dejavnost, naj delodajalec potrdi pomanjkanje posameznega delovnega mesta, da bi lahko davčnemu uradu dokazal dejstva.
Druga skupina ljudi je običajno samozaposlenih, ki nimajo delodajalca in zato nimajo službe v podjetju. Vključujejo na primer samostojne novinarje, pa tudi umetnike in pisatelje.
V teh dveh primerih lahko izdatke za študij v davčni napovedi navajamo kot poslovne odhodke ali kot poslovne odhodke, kar zmanjša davčno obremenitev in na koncu v denarnici ostane malo več denarja.
Le določene skupine ljudi lahko odštejejo študijo od davka. Sem spadajo na primer učitelji ali samozaposleni.
Pomembno: Če je bil z zaposlenim dogovorjen, da bo en ali več dni na teden delal v domači pisarni, čeprav mu je delovno mesto na voljo v podjetju, stroškov za študij ne more odšteti kot poslovne stroške. To je sodba Zveznega davčnega sodišča (az. R 40/12).
Drugače je, če so v podjetju vzpostavili tako imenovana "delovna mesta v bazenu", to so delovna mesta, ki so primerna za določene dejavnosti, vendar niso na voljo v zadostnem številu. Če je na voljo le pet takih delovnih mest za deset zaposlenih, lahko v skladu s sodbo zveznega davčnega sodišča zadevni zaposleni odštejejo stroške domače pisarne (az. R 37/13).
Koliko lahko odštejem stroške študija?
Znesek, do katerega je mogoče odšteti stroške domače pisarne, je odvisen od skupine ljudi, ki ji pripada davčni zavezanec.
- Samozaposleni lahko na davčnem uradu zahtevajo celoten znesek stroškov, ki izhajajo iz delovnega mesta.
- Če ste po drugi strani zaposleni, a nimate stalnega delovnega mesta pri delodajalcu, lahko stroške pisarne v davčni napovedi odštejete kot dohodkovne stroške, vendar le do največ 1.250 evrov. To se imenuje "omejeni odbitek".
Samozaposleni lahko na davčnem uradu zahtevajo celoten znesek stroškov, ki izhajajo iz delovnega mesta.
Uporaba študije s strani več ljudi
Zanimivo je vedeti, da je najvišji znesek za zaposlene oseben in ne s predmeti (sodba Zveznega davčnega sodišča, Az. VI R 53/12 in Az. VI R 86/13). To pomeni, da je vsaka oseba, ki uporablja domačo pisarno, upravičena zahtevati teh 1.250 evrov za davčne namene, če stroški, ki jih krije vsaka oseba, dosežejo ta znesek in vse osebe izpolnjujejo pogoje za začetek študija. To velja tako, če je delovna soba v najemu in če soba pripada lastniškemu domu.
Hkrati pa osebna referenca tudi pomeni, da je mogoče določiti le 1.250 evrov, tudi če oseba uporablja dve pisarni (npr. V primeru dvojnega gospodinjstva v različnih mestih).
Kako naj izgleda študija?
Študija v vašem domu mora biti ustrezno opremljena, da lahko davčno olajšate.
Da bi se pisarna lahko odštela od davka kot poslovni stroški ali poslovni odhodki, morajo biti izpolnjene nekatere zahteve ne le glede dejavnosti davčnega zavezanca, temveč tudi glede prostora.
Študija mora biti soba, "katere lokacija, funkcija in oprema so integrirani v domačo sfero davkoplačevalca, ki se v prvi vrsti uporablja za intelektualno, pisno, administrativno ali organizacijsko delo in izključno ali skoraj izključno za operativne in / ali poklicne namene se uporablja; Podrejena zasebna skupna raba (manj kot 10 odstotkov) je neškodljiva. "(Zvezno ministrstvo za finance, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 z dne 6.10.17)
Strokovna uporaba študije
Zato je bistveno, da se študija dejansko uporablja v profesionalne namene. Po eni strani so to lahko praktične dejavnosti (pisanje besedil, ustvarjanje umetnosti, …), pa tudi intelektualne ali organizacijske dejavnosti. Te dejavnosti nikakor ne bi smele predstavljati manj kot 90 odstotkov celotne uporabe študije - kajti če se uporablja več kot 10 odstotkov zasebno, je v skladu z odločbo Zveznega davčnega sodišča možnost, da se odšteje od davka, zasežena (Az. GrS 1/14).
Študij mora biti tudi v središču poklicne dejavnosti. To velja, če je tu v središču vseh dejavnosti, ki se izvajajo v okviru poklica. Čas, preživet v študiji, kaže na to, toda študija je lahko tudi v središču pozornosti, če na primer več časa preživimo na terenu, vendar večino kakovosti in vsebine opravimo doma.
V skladu s tem bi morali študijo postaviti ergonomsko kot pisarno v podjetju. Samostojni novinar bi zato moral imeti možnost predstaviti delovno postajo na mizi, pri čemer lahko samostojni umetnik seveda tudi postavi in loči studio. V obeh primerih shrambe ali kletne sobe ni bilo mogoče odbiti od davka.
Domača povezava študije
Če naj bi bila domača pisarna davčno priznana, mora biti primerna tudi njena lokacija. Da bi ga davčni urad lahko priznal, mora biti v neposrednem stiku z bivalnim prostorom. To pomeni, da pripada zasebnemu stanovanju ali hiši. Vseeno je, ali je v neposredni bližini drugih dnevnih prostorov v istem nadstropju ali na podstrešju ali v kleti. Odločilni dejavnik je le neposredna bližina zasebnih prostorov.
Bistveno je tudi, da je študija zaprt prostor. To pomeni, da mora biti jasno ločena od ostalih zasebnih sob. Pisarna v dnevni sobi, ki je sestavljena samo iz računalnika in mize, ni dovolj za uporabo tega območja kot delovne sobe (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Zvezno ministrstvo za finance, dopis z dne 6. 10. 17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Druga pomembna točka, ki jo pogosto spregledamo, je, da mora biti preostanek stanovanja ali hiše dovolj velik za bivanje. Če je študija tako velika, da bi moralo zasebno življenje potekati v nenavadno majhnem prostoru, to lahko pomeni, da študija davčnega urada ne prizna.
Majhna miza v dnevni sobi z računalnikom ni zakonsko priznana kot delovna soba.
Katere stroške je mogoče odšteti za študij?
Stroški uporabe študije so zelo različni, nekatere je mogoče odšteti v celoti, v nekaterih primerih pa le delno.
Katere stroške za študij je mogoče odšteti sorazmerno?
- Amortizacija najemnin / zgradb
- stroški ogrevanja
- elektrika
- za lastništvo stanovanj: dolžniške obresti za posojila
- po potrebi davek od premoženja
- Zavarovanje lastnikov stanovanj
- Zavarovanje pravnega varstva za lastništvo stanovanja
- Stroški vode in odplak
- Stroški čiščenja
- Stroški odvoza smeti
- dimnikar
- po potrebi članarina za najemnike ali združenje lastnikov hiš in zemljišč
- morda napačna oddaja rezervacije
- Gospodinjsko zavarovanje
- Stroški prenove hodnika in stopnišča
Stroški študije, ki jih je mogoče le delno odšteti kot poslovne stroške ali operativne stroške, je treba določiti glede na skupne stroške bivalnega prostora. To pomeni, da delovna soba predstavlja delež stroškov, ki ustreza številu kvadratnih metrov delovne sobe. Če imajo vse dnevne sobe skupaj 100 kvadratnih metrov in če ima delovna soba 15 kvadratnih metrov,
bi lahko odšteli 15 odstotkov skupnih stroškov za stanovanje .
Katere stroške za študij je mogoče v celoti odšteti?
- Oprema, kot so pohištvo (polica, pisalna miza, pisarniški stol, omarice, rolo posode), zavese, svetilke, talne obloge
- Stroški prenove
Vsakdo lahko prosto okrasi študijo z dragimi slikami ali skulpturami. Vendar ti luksuzni predmeti niso davčno priznani.
Upoštevajte tudi, da okrasnih predmetov, kot so skulpture ali slike v domači pisarni, ni mogoče odbiti od davka.
Deponirajte delovno opremo neodvisno od študije
Drug način prihranka davkov je odbitek delovne opreme od davka, ker je to mogoče tudi, če davčni urad urada ne prizna.
Delovno opremo je seveda treba uporabiti v profesionalne namene (tipični primeri so poslovni pametni telefon, tiskalnik ali prenosnik). Ali je v študiji ali ne, ni pomembno. Nakupe do vrednosti 800 evrov neto (952 evrov bruto) je mogoče takoj odšteti kot tako imenovana sredstva majhne vrednosti. Če pa je nabavna cena višja, je treba opremo amortizirati v življenjski dobi, navedeni v amortizacijski tabeli.
Razrešitev pisarne: posebni primeri
V nekaterih posebnih primerih je treba glede študije upoštevati posebna pravila. Vendar je vredno poznati vse predpise, saj je na ta način mogoče davčno obremenitev še zmanjšati.
1. Študija za dohodek iz več vrst dohodka
Včasih se zgodi, da se študija po eni strani uporablja za samozaposlitev, po drugi pa za delo kot zaposleni. V tem posebnem primeru je pomembno, da se stroški študije ustrezno razdelijo med različne dejavnosti. Na splošno pa je tudi v tem primeru mogoče uporabiti največ 1.250 evrov, če samozaposleni v pisarni dolgo časa povzročajo te stroške. Zato je nujno priporočljivo dokumentirati čas, potreben za različne dejavnosti, tako da jih je mogoče po potrebi dokumentirati pri davčnem uradu (Zvezno davčno sodišče, Az. VIII R 52/13).
2. Študirajte kljub vadbenim učilnicam
V nekaterih poklicih so potrebne vadbene sobe. Vendar to ne pomeni vedno, da ima samozaposlena tudi soba, v kateri lahko po potrebi opravljajo zaupna dela. Če je za to potrebna dodatna domača pisarna, lahko to zahtevate v davčni napovedi (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Študij za upokojence
Kdor je upokojen, vendar se še naprej ukvarja s poklicnimi dejavnostmi od doma, lahko v mnogih primerih odšteje stroške domače pisarne od davka, saj predstavlja središče poklicne dejavnosti (Zvezno davčno sodišče, Az. VIII R 3/12).
4. Študij med starševskim dopustom
In stroški študija se lahko med starševskim dopustom odštejejo tudi od davka. Predpogoj pri tem pa je, da se soba dokazljivo uporablja za dejavnosti, ki imajo dovolj konkretno povezavo s prihodnjim dohodkom. Tako je na primer, če si med poklicnim odmorom prizadevajo za lažji ponovni vstop ali redno obveščanje zaposlenega v svoji panogi (Zvezno davčno sodišče, Az. VI R 137/99 in Zvezno ministrstvo za finance, pismo z dne 6. oktobra 2017 ).
5. Študij za dežurstvo
Nenazadnje lahko zaposleni v pripravljenosti odštejejo tudi stroške študije, če morajo biti na primer na voljo ob koncu tedna in v teh delovnih dneh ne morejo uporabljati delovne postaje v pisarni (FG München, Az. 15 K 439/15).
