Kdor je nekaj podedoval, mora vedno plačati davek na dediščino? Ni nujno! Morda boste lahko zahtevali izjeme. Dali vam bomo odgovore na najpomembnejša vprašanja in vam pomagali slediti.
Najpomembnejše na kratko
- Tisti, ki podedujejo bogastvo, morajo običajno plačati davek na dediščino.
- Višina davka na dediščino je odvisna od vrednosti premoženja in stopnje razmerja med dediči in pokojnikom.
- Dobra novica: do določene meje, tako imenovanih davčnih oprostitev, vam ni treba plačevati davkov.
- Če podedujete nepremičnino, prav tako pod določenimi pogoji ni treba plačati davkov.
Davek na dediščino: kaj je to?
Davek na dediščino ureja zakon o davku na dediščine in davku na darila (ErbStG). Za osebno davčno obveznost - tako kot v zakonodaji o dohodnini - je običajno odločilno prebivališče ali običajno prebivališče ("rezidenti"). V skladu s tem mora oseba, ki je rezident in je zaradi smrti podedovala premoženje (npr. Hišo, delnice ali denar), plačati davek na dediščino. Pri izračunu davka na dediščino imajo vlogo različni dejavniki: odločilni dejavnik je vrednost dediščine ter davčne olajšave in davčni razredi, odvisno od stopnje povezanosti s pokojnikom. Poleg tega so v izračun vključeni dolgovi pokojnika in že dane donacije.
Nepremičnine, denar ali delnice se lahko štejejo kot zapustnikovo premoženje. Ali in koliko je treba to dediščino obdavčiti, je odvisno od določenih dejavnikov.
Kakšna je razlika med dedovanjem in darovanjem?
Eden govori o dedovanju, ko preživeli vzdrževani člani prejmejo premoženje po smrti sorodnika. Kdo kaj dobi, v prvi vrsti odloča o volji pokojnika. Če volje ni, velja pravno nasledstvo. V primeru prenosa bogastva med žive pa je treba plačati davek na darila. Prednost: darovalec se lahko pred smrtjo odloči, kdo dobi svojo hišo ali denar na hranilnici. Davek vedno plača oseba, ki prejme dediščino ali darilo. Enaki dodatki veljajo za davek na dediščino in davek na darila. Ampak: z donacijo lahko oprostitev davka uporabite vsakih deset let. V primeru dediščine pa le enkrat.
Kako lahko zmanjšate breme davka na dediščino?
Z uveljavljanjem oprostitev davka na dediščino. V zadnjih letih so se te spet radodarno povečale v prid dedičem. To pomeni: Če je vrednost dediščine pod tem dodatkom, vam ni treba plačati davka na dediščino. Vse, kar je nad tem, je treba obdavčiti.
Kako visoke so oprostitve davka na dediščino?
Višina davčne obremenitve zaradi davka na dediščino je odvisna od stopnje razmerja med pokojnikom in kupcem. Kot pravilo, bližje kot ste bili pokojniku, višji dodatek - in manj davka morate plačati. Z davkom na dediščino so preživele družinske člane razdeljene v tri davčne razrede. Pazite se zmede: razred davka na dediščino nima nič skupnega z dohodninskim razredom!
- Razred davka na dediščino I
Sem spadajo vdova ali vdovec, pa tudi otroci (vključno s pastorki in posvojenimi otroki) in vnuki pokojnega. Kot oprostitev lahko zahtevate od 200.000 do 500.000 evrov. Dobro vedeti: Zvezno davčno sodišče je 27. julija 2020 odločilo, da so pravnuki upravičeni do dodatka le 100.000 evrov. Oprostitev davka v višini 200.000 evrov torej velja le za vnuke. Edina izjema: vnuk (oče ali mati pravnuka) je že umrl (Az. II B 39/20). Starši ali stari starši, ki dedujejo po smrti otroka ali vnuka, prejemajo dodatek v višini 100.000 evrov. - Davek na dediščino razreda II
Bratje in sestre, nečaki, nečakinje, tašča, tašča in nekdanji zakonci prejemajo dodatek po 20.000 EUR. - Razred davka na dediščino III
Vključuje vse druge ljudi, kot so sosedje ali prijatelji, pa tudi (neporočeni) partner pokojnega. Zahtevajo lahko tudi dodatek v višini 20.000 evrov.
Podroben pregled oprostitev najdete v spodnji tabeli.
| Prizadeta oseba | Davčni razred | Splošni dodatek v evrih |
|---|---|---|
|
Mož / žena ali | JAZ. | 500.000 |
| Otroci, pastorki ali posvojeni otroci in vnuki, katerih starši so umrli | JAZ. | 400.000 |
|
Vnuki | JAZ. | 200.000 |
|
Starši in stari starši | JAZ. | 100.000 |
| Pravnuki | JAZ. | 100.000 |
| Ločena zakonca | II | 20.000 |
|
Starši in stari starši | II | 20.000 |
| bratje in sestre | II | 20.000 |
| nečaki in nečakinje | II | 20.000 |
| Tazbi in pastorki, otroci v taščini | II | 20.000 |
| Zaročenec ali pomemben drug | III | 20.000 |
| Drugi ljudje | III | 20.000 |
Oprostitve davka na dediščino: pogosta vprašanja
Kako visok je dodatek za gospodinjske pripomočke?
Če ste podedovali gospodinjske predmete (na primer pohištvo) in spadate v davčni razred I, velja dejanska oprostitev davka v višini 41.000 evrov. Druge premične predmete, ki ne spadajo med gospodinjske predmete, lahko podedujete do vrednosti 12.000 evrov neobdavčeno. Za ljudi v davčnih razredih II in III velja omejitev 12.000 evrov tako za gospodinjske predmete kot za druge premične predmete.
Kakšna je stopnja dohodnine?
Davčni urad odšteje morebitne oprostitve vrednosti prenosa sredstva. Posledica tega je tako imenovana obdavčljiva pridobitev. Glede na družinsko razmerje veljajo različne davčne stopnje:
| Obdavčljiva pridobitev v evrih | Odstotni davčni razred I. | Odstotni davčni razred II | Odstotni davčni razred III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Več kot 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Katera pravila veljajo za nepremičnine?
Tistim, ki dedujejo hišo staršev ali premoženje pokojnega zakonca, davka na dediščino ni treba plačati. Za oprostitev davka pa veljajo pogoji: nepremičnina je morala biti središče družinskega življenja in zapustnik je moral živeti v tej hiši do svoje smrti. Poleg tega dedič ne sme najeti ali prodati nepremičnine po pridobitvi. Zaveže se, da jo bo sam uporabljal vsaj deset let. Za otroke obstajajo dodatne zahteve: Življenjska površina podedovane nepremičnine ne sme presegati 200 kvadratnih metrov. Če je ta večja, se davek na dediščino obračuna sorazmerno.
Kakšne stroške lahko odbijem od davka na dediščino?
Najprej pogrebni stroški. Ti pa ne smejo presegati 10.300 EUR. Po drugi strani pa stroški obdelave, razdeljevanja in urejanja posestva.
Katere roke morate spoštovati?
Banka ali notar bo o vaši dediščini obvestil davčni urad. Davčni organi vas bodo praviloma kontaktirali kmalu kasneje. Če ne slišite ničesar, morate sami ukrepati: na voljo imate tri mesece, da svojo dediščino prijavite davčnemu uradu. Vendar vam ni treba oddati izjave o davku na dediščino, dokler vas davčni urad ne zahteva.
