Davku na dediščino nepremičnin se je mogoče izogniti. Vse, kar morate storiti, je, da svojo hišo že v zgodnji fazi podarite naslednji generaciji - in zakladnica bo prišla praznih rok. Tu lahko izveste, na katere stvari bi morali biti še vedno pozorni.
Dom ponuja varnost. Mnogi starši želijo kasneje svojo hišo zapustiti otrokom. Kdor je pred mnogimi leti kupoval na privlačni lokaciji, je zdaj lahko vesel, da je tudi za naslednjo generacijo dobro poskrbljeno. Navsezadnje lastništvo stanovanj postaja vse bolj dragoceno. "V primeru dedovanja morajo tudi potomci plačevati vedno več davkov," opozarja Paul Grötsch, generalni direktor nemškega foruma za dedno pravo. Družini se pogosto splača, ko lastniki nepremičnin oddajo hišo, ko so še živi.
Podaritev hiše: zakaj je treba plačati davek na dediščino?
Davek na dediščino je v Nemčiji urejen z Zakonom o davku na dediščine in davku na darila (ErbStG) in ga je treba plačati, ko nekdo prevzame dediščino. Davek ne sme biti plačan le po smrti oporočitelja, ampak tudi, ko je darilo prejeto v času njegovega življenja. Davek morate plačati tudi, če ste prejeli namenske donacije ali če gre za premoženje združenja ali fundacije.
Dobro je vedeti: vaše zapuščine ni vredno skrivati, saj morajo banke, zavarovalnice in notarji podatke o dediščini posredovati davčnemu uradu.
Kako izračunam davek na dediščino?
Višina davka na dediščino se določi glede na stopnjo davka na dediščino zapuščine in temelji predvsem na stopnji razmerja med pokojnikom in dedičem. Obstajajo trije različni davčni razredi.
1. davčni razred
Prvi davčni razred vključuje starše, zakonca ali registriranega partnerja in otroke. Ta skupina prejema največ privilegijev in s tem tudi najnižjo davčno stopnjo s sedmimi odstotki za dediščino največ 75.000 evrov. Tisti, ki podedujejo preko 26 milijonov evrov, morajo plačati približno 30-odstotni davek.
2. davčni razred
Drugi davčni razred se nanaša na oporočiteljeve brate in sestre, njihove otroke in tašče, pa tudi tašče in nekdanje zakonce. Tu morate pričakovati vsaj 15 odstotkov do največ 43 odstotkov davkov.
3. davčni razred
Tretji davčni razred vključuje vse druge ljudi, ki nekaj podedujejo. Plačati morate vsaj 30-odstotni davek. Kdor prejme več kot 26 milijonov, mora davkom plačati največ 50 odstotkov.
|
Vrednost obdavčljive |
Davčna stopnja glede na |
Davčna stopnja po |
Davčna stopnja po |
|---|---|---|---|
|
75.000 € |
7% |
15% |
30% |
|
300.000 € |
11% |
20% |
30% |
|
600.000 € |
15% |
25% |
30% |
|
6.000.000 € |
19% |
30% |
30% |
|
13.000.000 € |
23% |
35% |
50% |
|
26.000.000 € |
27% |
40% |
50% |
|
nad 26.000.000 € |
30% |
43% |
50% |
Podarite hišo in se izognite davku na dediščino
Izkoristite dodatke
Tisti, ki upoštevajo veljavne davčne oprostitve v primeru dedovanja, lahko znatno zmanjšajo svojo davčno obremenitev. Nadomestila do 400.000 evrov veljajo za otroke; zakonec lahko prejme celo 500.000 evrov, vnuki pa do 200.000 evrov neobdavčeno. Upoštevajte pa, da lahko neporočeni pari, tako kot bratje in sestre, nečaki ali nečakinje, zahtevajo le 20.000 evrov.
Pomnožite davčne oprostitve
Kombinacija davčnih oprostitev je odličen način za pridobitev velike vsote denarja brez plačila davkov. Na primer, pokojninski dodatek lahko kombinirate z običajnim dodatkom in kot zakonec podedujete do 756.000 EUR namesto 500.000 EUR neobdavčenih. V primeru smrti partnerja je pokojninski dodatek namenjen zagotavljanju lastne oskrbe in skrbi za otroke. V naslednjem pregledu lahko vidite, do katerih oprostitev so upravičeni otroci.
|
Aterspan |
Dodatek za pokojnino |
|---|---|
|
Otroci, stari 0-5 let |
52.000 € |
|
Otroci, stari od 5 do 10 let |
41.000 € |
|
Otroci, stari 10-15 let |
30.700 € |
|
Otroci, stari 15-20 let |
20.500 € |
|
Otroci, stari od 20 do 27 let |
10.300 € |
Obstaja tudi dodatek za gospodinjske predmete, ki znaša 41.000 evrov za člane I. davčnega razreda. Poleg tega imate možnost uporabe oprostitve davka za druge premične fizične predmete v višini 12.000 evrov (davčni razred I). Sem spadajo na primer umetnost, zbirke in avtomobili.
Spremenite družinske odnose
Najbolje je, da o svojih davčnih oprostitvah razmišljate, ko ste še živi. Pogosto se splača vseeno poročiti ali posvojiti partnerjevega otroka.
Berlinska zaveza
Berlinska zaveza opisuje posebno voljo zakoncev, ki zagotavlja varnost za oba zakonca. Če eden od zakoncev umre, drugi prejme celotno zapuščino in lahko z njo prosto razpolaga. Vsi drugi potomci ali preživeli vzdrževani člani nato ne dobijo ničesar. Dobro vedeti: Berlinska zaveza predpostavlja, da se vsi drugi dediči odpovedo obveznemu deležu. Otroci so torej na prvi pogled razdeljeni in njihovi dodatki se ne uporabljajo. Vendar lahko zakonec s klavzulo o super zapuščini svobodno določi dediščino in na primer prenese dele dediščine na otroke. To preprečuje, da zakonca ne bi presegli in morda celo dvakrat obdavčili - če zakonec deduje in če dedujejo otroci.
Darila
Zakonodajalec je zagotovil davčno olajšavo v primeru dedovanja za lastninsko posest. Toda to je povezano s strogimi pogoji. Davčni urad je bolj radodaren, ko lastniki nekaj podarijo svojim najdražjim. Če se lastnina, ki jo zaseda lastnik, prenese na zakonca ali registriranega partnerja, davka na darilo ni. V primeru darila ima otrok oprostitev 400.000 evrov. To ustreza oprostitvi davka v primeru dedovanja. Toda z donacijo se davčne olajšave podelijo vsakih deset let. "Zato je lahko smiselno prenašati lastnino po kosih - na primer 50 odstotkov zdaj in 50 odstotkov v desetih letih," svetuje münchenski pravnik Grötsch. Prednost daril: Za svojo dediščino lahko poskrbite sami, ko ste še živi in vesteda je bila tvoja zadnja volja resnično uslišana.
Prejemanje hiše kot darilo: to je treba opozoriti
Če ste od zapustnika prejeli nepremičnino, morate tam živeti vsaj deset let, da se izognete davku na dediščino. Pomembno je tudi, da se vselite v roku šestih mesecev po prejemu nepremičnine in jo prijavite kot stalno prebivališče. Če iz prepričljivih razlogov ne morete več bivati v nepremičnini, morate to utemeljiti, da ne boste plačevali davkov.
S tem prihranite davke na dediščino.
Nasveti za darovanje doma
Uporaba nepremičnine
Uživanje plodov vam omogoča, da nepremičnino prenesete na svojce, ko ste še živi, ne da bi se morali izseliti.
Pri doniranju si zagotovite pravice do uživanja
Če želite hišo prepisati v zgodnji fazi, morate pred tem natančno preveriti, ali je lastna oskrba varna - na primer s pokojnino in drugimi sredstvi. "Le če lahko brez nepremičnine, jo prenesite v življenju in si previdnostno zagotovite plodouživanje nepremičnine," priporoča strokovnjak. V primerjavi s pravico do prebivanja vam plod užitka, zasidran v zemljiški knjigi, omogoča zaslužek od najemnine, če pravice do prebivanja zaradi starosti ali bolezni ni več mogoče uveljavljati. Poleg tega plod ploda prejemniku zmanjša vrednost nepremičnine, tako da je mogoče več nepremičnin prenesti brez davka.
Na ta način se izognete pastem pri obdarovanju
Če podedujete svojo hišo, želite, da je v dobrih rokah. Kaj pa, če prejemnik postane plačilno nesposoben in obstaja nevarnost izvršbe? "Kot donator lahko imate v pogodbi vgrajene pravice do povračila," pravi Grötsch. Na primer v primeru, da se zakonska zveza obdarovanca razveže in zakonec nenadoma zahteva lastnino. Brez predpisov je donacijo mogoče umakniti le pod zelo strogimi pogoji, na primer v primeru velike nehvaležnosti. »V pogodbi imate lahko vgrajeno pravico do odstopa. A to bi lahko motilo družinski mir, «opozarja odvetnik specialist Grötsch.
