Stroške študija je mogoče odšteti od davka, pod pogojem, da davčno napoved oddate redno. Tukaj preberite, kakšna je razlika med oglaševalskimi in posebnimi stroški in na kaj morate biti pozorni.
Stroškov študija ne smemo podcenjevati. Poleg financiranja drugega doma ali stroškov najema obstajajo tudi potni stroški in pogosto šolnine.
Poleg tega je treba pokriti materialne stroške, tisti, ki načrtujejo semester v tujini, pa lahko v tem času pričakujejo bistveno večje stroške. Dobra novica je: šolnine so v nekaterih primerih davčno priznane. Veljajo različni predpisi, odvisno od tega, ali gre za začetni ali drugi tečaj. A tudi tisti, ki jim davka še ni treba plačati, imajo možnost odšteti šolnino pozneje, v letih z obdavčljivo plačo, s pravilnimi vlogami.
Zahteve za vračilo denarja
- Stroški oglaševanja ali posebni stroški
Glavna razlika je med stroški oglaševanja in posebnimi stroški. Stroški oglaševanja se lahko kompenzirajo veliko bolje kot posebni stroški.
- Začetni ali drugi trening
Stroške lahko odštejemo različno, odvisno od tega, ali ste na začetnem ali drugem usposabljanju. Posebni stroški veljajo za začetno usposabljanje in stroški oglaševanja za drugo usposabljanje.
- Davčna obveznost ali osnovni odbitek
Da bi sploh odšteli šolnino, morate plačati dohodnino. To je treba plačati le, če je dohodek določen znesek.
Pregled osnovnih dodatkov
Osnovno nadomestilo je določeno v vsakem davčnem letu. Kdor ima dohodek nižji od tega, mu ni treba plačati davka.
| leto | Davčna olajšava |
|---|---|
| 2012 | 8.004 € |
| 2013 | 8.130 € |
| 2014 | 8.354 € |
| 2015 | 8.472 € |
| 2016 | 8.652 € |
| 2017 | 8.820 € |
| 2018 | 9.000 € |
Začetni ali drugi trening
Otrokovo poklicno usposabljanje stane. "Civilni zakonik pravi, da morajo starši financirati izobraževanje svojih potomcev, ki ustreza njihovim sposobnostim in nagnjenjem," pojasnjuje odvetnica Eva Becker, članica odbora za družinsko pravo nemškega združenja pravnikov. »Vendar mora biti dostopno tudi staršem. Tu je to odvisno od posameznega primera. «Na splošno se razlikuje med začetnim in drugim treningom.
Začetno usposabljanje je strokovno ali akademsko usposabljanje, ki se začne takoj po končanem šolanju. To je lahko na primer poklicno usposabljanje ali običajen študij, vključuje pa tudi dvojni študij. Sklep je odločilen. Prekinjena diploma se ne šteje za opravljeno začetno usposabljanje. Potem ko so davčni organi nekajmesečne tečaje prej obravnavali kot začetno usposabljanje, zdaj veljajo strožji predpisi. Začetno usposabljanje mora biti redno (najmanj 20 ur) in trajati najmanj 12 mesecev. Usposabljanje mora imeti tudi učni načrt in cilj ter vključevati zaključni izpit. Praksa v podjetjih, ki vključuje osnovno usposabljanje v Bundeswehru ali druge tečaje, se ne šteje kot začetno usposabljanje.
Vsak nadaljnji trening se šteje kot drugi trening. Vseeno je, ali je strokovno ali akademsko. Na primer, magisterij se šteje za drugo usposabljanje po diplomi. Drugi dodiplomski študij ali doktorat je tudi drugo usposabljanje.
Razlika med posebnimi stroški in stroški oglaševanja
Šolnine iz začetnega usposabljanja se lahko zahtevajo le kot posebni stroški. To je zato, ker se nanje gleda kot na stroške zasebnega življenja. Celotni znesek stroškov ni davčno priznan. Za prvo stopnjo velja največ 6000 letnih zneskov. Poleg tega je mogoče posebne odhodke nadomestiti z davki samo v letu, v katerem nastanejo. Prenos izgube tako kot pri dohodkovnih odhodkih ni mogoč.
Nasvet: Študentom, ki so na začetnem usposabljanju, se šolnine splačajo odšteti le, če so že zaslužili in je treba plačati davke. Za to morajo študentje zaslužiti več kot sedanji osnovni davčni odbitek v višini 9.000 evrov na leto.
Dijaki v srednješolskem izobraževanju imajo več prednosti. V tem primeru se šolnine lahko odštejejo kot dohodkovni stroški . Znesek ni omejen, ker se stroški drugega usposabljanja obravnavajo kot davčni stroški. Prav tako imate priložnost, da prenesete izgubo naprej.
Namig: če želite izkoristiti razliko med posebnimi stroški in poslovnimi stroški, je z vidika davčnega prava povsem smiselno, da pred študijem opravite poklicno usposabljanje. Na ta način se kot stroški, povezani z dohodkom, lahko odštejejo ne samo šolnine za magistre, ampak tudi celoten tečaj.
Pregled stroškov, ki jih je mogoče odšteti
- Tečaji, šolanje in šolnine
- Stroški za delovno opremo (npr. Računalnik, kalkulator)
- Stroški za revizijske tečaje
- Stroški izpitov
- Stroški za strokovno literaturo in učna gradiva
- Stroški potovanj od doma do kraja usposabljanja (30 centov na kilometer razdalje)
- Od leta 2014 se stroški nastanitve na kraju študija lahko odštejejo le, če so izpolnjene zahteve za dvojno gospodinjstvo. To pomeni, da morate poleg nastanitve na kraju študija imeti še eno stanovanje in prispevati k tekočim stroškom gospodinjstva tam.
- Stroški domače pisarne, če je središče vseh operativnih in poklicnih dejavnosti, kot je to pri učenju na daljavo
- Stroški potovanj v zasebne učne skupnosti, ki spremljajo izobraževalni ukrep, pod pogojem, da dokažete, da so sestanki povezani s podjetjem
- Stroški jezikovnih tečajev, če so ti strokovni
- Obresti za posojilo za usposabljanje, tudi če se izplačajo šele po končanem usposabljanju (po drugi strani pa stroški za odplačilo posojila niso odbitni)
- Stroški semestra v tujini
Odštej stroške študija kot poslovne stroške
Odštevanje stroškov študija kot poslovnih stroškov je običajno nekoliko bolj zapleteno kot odštevanje posebnih stroškov.
Študentje lahko na primer odštejejo stroške za nadaljnje izobraževanje kot predvidene dohodkovne stroške od davka, tudi če so že plačali stroške vzdrževanja svojih staršev. Dobro je vedeti: to velja tudi, če starši plačajo ustrezne račune neposredno s svojega računa.
- Prenos izgub
Stroški oglaševanja in obratovalni stroški se lahko kompenzirajo z dohodkom iste vrste dohodka, to se imenuje "horizontalno nadomestilo izgube". Lahko se zgodi tudi, da v koledarskem letu ostane negativni dohodek, ki ga ni mogoče nadomestiti. Nato davčni urad samodejno prenese izgubo v prejšnje koledarsko leto. Vsakdo, ki je letos plačal davke, lahko nato dobi denar nazaj od davčnega urada. Lahko pa se zgodi tudi, da letošnji dohodek ne zadostuje za izravnavo izgube. Potem je smiselno omejiti znesek prenosa izgube nazaj. To je mogoče v glavni obliki obračuna dohodnine.
- Prenos izgub
Kdor ima v enem letu dohodek, nižji od osnovne davčne olajšave, ima možnost, da prihodke odhodke prevzame v naslednje leto. Davčno napoved je pomembno vložiti tudi v letih, v katerih je dohodek pod osnovno davčno olajšavo. Stroški študija bodo nato poravnani v naslednjem letu in znižali obdavčljivi dohodek. Da bi se izgube lahko nadomestile v prihodnjih letih, je treba na naslovnici glavnega obrazca napovedi za obračun dohodnine označiti postavko "Izjava za določitev prenosa preostale izgube". Izgube so določene v ločenem obvestilu.
- Uporabite prenesene izgube za nazaj
Če niste vedeli za svoje možnosti, lahko izgubo zahtevate tudi naknadno. V zadnjih štirih letih lahko še vedno oddate obračun davka na dohodek, če imate še ustrezne dokumente. Januarja 2015 je Zvezno davčno sodišče celo odločilo, da so odškodnine za zadnjih sedem let dovoljene, če v teh letih ni bila prejeta nobena odmera dohodnine.
Najpomembnejši roki
Kdor predloži napoved za dohodnino, lahko vrne davek na plačo v štirih letih. Obračun dohodnine za leto 2018 je zato treba davčnemu uradu predložiti najkasneje do 31. decembra 2022.