Davek na darila je zelo podoben davku na dediščino: če oseba preda denar ali premoženje, ga davčni urad obračuna. Tukaj preberite, kako lahko zakonito obdržite davek na darila ali se mu celo popolnoma izognete.
Davek na darila je eno od grdih presenečenj, s katerimi se nekateri srečajo, ko podarijo veliko vsoto denarja ali premoženja. Podobno kot pri davku na dediščino tudi zakladnica dobi veliko denarja, ko živi človek kaj da drugemu. S tem se preprečuje, da bi se davkoplačevalci izognili davku na dediščino tako, da bi svoja sredstva prenesli svojcem, ko so še živi.
Kdaj je treba plačati davek na darila?
Davek na darila je urejen v Zakonu o davku na dediščine in davku na darila (ErbStG). To je vedno zapadlo, kadar lastništvo ali premoženje v življenju zamenja lastnika, tj. Darovalcu daroval "velikodušno donacijo" in s tem obogati (odstavek 7, odstavek 1 (1), ErbStG).
Na primer, če nekdo podari veliko denarja, je treba plačati davke na ustrezen znesek minus morebitne davčne oprostitve.
Kdaj in kako morate prijaviti darilo davčnemu uradu?
Darovanje je treba prijaviti davčnemu uradu v treh mesecih. Za to zadostuje neuradno pismo z naslednjimi informacijami:
- Vsebina darila, vključno z njegovo vrednostjo
- Imena dajalca in prejemnika
- Informacije o razmerju med obema
osebama (npr. Očetom in sinom).
Poročilo davčnemu uradu ni potrebno, če je donacijo potrdil notar ali sodišče, saj bodo v tem primeru pristojni davčni urad o donaciji obveščeni s strani teh uradov.
Kateri davčni urad je odgovoren za davek na darila?
V skladu z odstavkom 3 oddelka 35 ErbStG je davčni urad v kraju prebivališča darovalca prava kontaktna oseba za davek na darila. Tu je ustvarjena ustrezna davčna ocena.
Kdo mora plačati davek na darila?
V Nemčiji je prejemnik darila vedno odgovoren davčnemu uradu. Donacijo mora navesti v davčnem obračunu in mu pošlje odmero davka. Toda: če obdarjenec davka ne plača, lahko darovalca za plačilo pokliče tudi darovalca.
Tabela: Koliko znaša davek na darila?
Na splošno je davčna stopnja za darila od 7 do 50 odstotkov. Koliko davka na darila je dejansko treba plačati, lahko izračunamo s pomočjo treh dejavnikov:
- Vrednost darila
- Razmerje dajalca do prejemnika in dodatki
Davek na darila: kakšne so davčne oprostitve?
Za vsako donacijo obstaja določen neobdavčen dodatek. To je odvisno od družinskega razmerja in določa vrednost darila, od katerega davki obdavčijo darilo. Čim bližje je družinsko razmerje, tem večja je oprostitev davka in dragocenejše je darilo, ne da bi to povzročilo davčno breme.
Pomembno vedeti: Oprostitev davka velja deset let. Po preteku tega časa lahko na novo prispevate in vsoto v celoti porabite. Tako lahko prihranite veliko davkov.
Naslednja tabela daje pregled, katere oprostitve v skladu s 16. členom ErbStG veljajo za katero stopnjo sorodstva, kateri davčni razred je dodeljen v vsakem posameznem primeru in kolikšen odstotek davka na darila je pričakovati.
| Stopnja odnosa | Davčni razred | Dodatek | Davčna stopnja |
| Zakonca ali registrirani partnerji | JAZ. | 500.000 evrov | 7 do 30% |
| Otroci, pastorki in posvojeni otroci. Tudi vnuki, katerih starši so umrli | JAZ. | 400.000 evrov | 7 do 30% |
| Otroci, pastorki in posvojeni otroci. Tudi vnuki, katerih starši so umrli | JAZ. | 200.000 evrov | 7 do 30% |
| Starši in stari starši | II | 20.000 evrov | 15 do 43% |
| Ločeni zakonec ali prej registrirani partner, bratje in sestre | II | 20.000 evrov | 15 do 43% |
| Nečakinja nečak | II | 20.000 evrov | 15 do 43% |
Starši v zakonu, pastorki, otroci v zakonu | II | 20.000 evrov | 15 do 43% |
| Ne sorodniki | III | 20.000 evrov | 30 do 50% |
Primer: Družina (zakonski par z dvema otrokoma) želi kupiti nepremičnino. Finančno zelo preskrbljena mati družinskega očeta bi to rada podprla z donacijo 250.000 evrov. Če ta denar da sinu, ga ni treba obdavčiti, saj je vsota pod davčno oprostitvijo 400.000 evrov. Če bi denar dala enemu od svojih vnukov, bi bila presežena veljavna davčna oprostitev v višini 200.000 evrov. Torej bi morali na razliko (50.000 evrov) plačati davek na darila. Še bolj neugodno bi bilo, če bi ženska 250.000 evrov podarila snahi, saj je s to stopnjo razmerja samo 20.000 evrov neobdavčenih. Torej bi bilo treba na davčnem uradu obdavčiti neverjetnih 230.000 evrov.
Kolikšen odstotek obračunanega davka na darila?
Odstotek iz zgornje tabele, ki se dejansko obračuna od davka na darila, je odvisen od tega, za koliko je oprostitev presežena. Razlika se šteje za neto vrednost prejetih sredstev ali, v ErbStG, za "vrednost obdavčljive pridobitve" in jo je treba ustrezno obdavčiti.
Naslednja tabela prikazuje, kateri odstotek se uporabi pri kateri količini darovanja v skladu s § 19 ErbStG:
|
Vrednost | Odstotek, ki se uporabi v ustreznem davčnem razredu | ||
| JAZ. | II | III | |
| 75.000 evrov | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 evrov | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 evrov | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 evrov | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 evrov | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 evrov | 27% | 40% | 50% |
| Več kot 26 milijonov evrov | 30% | 43% | 50% |
Izračun davka na darila: primeri
Naslednji primer prikazuje, kako je treba izračunati davek na darila:
Ženska sinu podari nepremičnino v vrednosti 700.000 evrov. Zaradi razmerja (mati / sin) velja davčni razred I in s tem oprostitev 500.000 evrov. Kot del davka na darila ostane obdavčljiva neto vrednost 200.000 EUR. Za to se obračuna 7-odstotni davek na darila. V skladu s tem je treba davčnemu uradu plačati 14.000 evrov davka na darila.
Če bi ženska nepremičnino namesto nje oddala nečakinji, bi veljal davčni razred II in bistveno nižji dodatek v višini le 20.000 evrov. Obdavčljiva neto vrednost bi potem znašala 680.000 evrov, davek na darila (30 odstotkov) pa 204.000 evrov.
Pomembno vedeti: Če nekdo partnerju podari nepremičnino z visoko ceno, se ne obračuna davek na darilo ne glede na višino vrednosti na njej, če partner nepremičnino uporablja sam (odstavek 13a, odstavek 4a, ErbStG). Minimalno obdobje uporabe ni.
Če pa lastnino podarijo lastnim otrokom in jo uporabljajo, morajo plačati davek na darila, če so davčne oprostitve presežene. V vseh primerih pa velja naslednje: Če je nepremičnina v najemu, je 10 odstotkov tržne vrednosti nepremičnine neobdavčenih (odstavek 13d, odstavek 1, ErbStG).
Kakšen je dodatek za gospodinjsko vsebino?
Poleg splošnih oprostitev, naštetih v tabeli, obstaja še ena, ki lahko zniža davčno obremenitev v primeru darila: dodatek za vsebino gospodinjstva (odstavek 13, odstavek 1, ErbStG).
Na primer, če hišo podarimo, so običajno vključeni gospodinjski predmeti v njej. Za to obstaja oprostitev 41.000 evrov (za davčni razred I 12.000 evrov za davčni razred II in III). Za druge premične predmete, kot so nakit ali umetniška dela, lahko v davčnem razredu I pridobite neobdavčeno nadaljnjih 12.000 evrov. V davčnih razredih II in III teh 12.000 evrov že vključuje dodatne premičnine po pavšalni stopnji.
Davek na darila: kakšna je vrednost nepremičnine?
Če je lastnina podarjena, je treba najprej izračunati njeno vrednost za izračun dolgovanega davka na darila. Za davčni urad je pomembna tržna vrednost nepremičnine. Tukaj preberite, kako je to določeno.
Kako lahko zakonito obidete davek na darila?
Tisti, ki načrtujejo zgodaj in izčrpajo vse možnosti, imajo dobre možnosti, da davčnemu uradu plačajo manj ali nič davka na darila. Možni so ti pravni načini:
- Donacije na obroke (deset let narazen)
Davčne oprostitve, navedene v zgornji tabeli, veljajo za obdobje desetih let. Konkretno to pomeni, da jih je mogoče v celoti izkoristiti vsakih deset let. Če želi stric denimo nečaku podariti 40.000 evrov, je smiselno darilo razdeliti na dva zneska po 20.000 evrov in denar dati na razdalji najmanj deset let. - Lastna uporaba nepremičnine
Če nepremičnino zakonec ali življenjski sopotnik podarja drugemu in jo uporablja prejemnik sam, ne plača davka na darilo ne glede na vrednost nepremičnine. - Verižno
darovanje Darovanja ni treba vedno dati neposredno. Zaradi davčnih razlogov je pogosto na voljo tako imenovano verižno darilo. Če bi babica na primer želela enemu od svojih vnukov podariti nepremičnino v vrednosti 400.000 evrov, bi bila oprostitev davka v višini 200.000 evrov presežena za 200.000 evrov in bi bilo treba plačati 7-odstotni (14.000 evrov) davek na darila. Če pa babica da nepremičnino svojemu otroku (materi ali očetu njenega vnuka), velja dodatek v višini 400.000 evrov. Nepremičnino bi lahko podarili brez davka na darila. Ta oseba lahko nato nepremičnino podari otroku in znesek 400.000 evrov ponovno uporabi. Na ta način lastnina preide od babice do vnuka prek njenega otroka, popolnoma brez davka. - Izkoriščanje priložnosti
Večja darila so ob določenih priložnostih pogosta. To upošteva tudi zakon o davku na dediščine in davek na darila in v teh primerih ne odmeri davka na darila. Prepoznane priložnosti so npr. B. Poroke, rojstni dnevi, matura, izpiti in obletnice. Tu lahko podarimo tudi večje vrednosti. Bistveno je le, da so ti v ustreznem sorazmerju s celotnim premoženjem darovalca. - Poroka / posvojitev
Če en partner želi drugemu dati z. Če na primer podarite nepremičnino, bi to za neporočene osebe ali neregistrirano civilno partnerstvo pomenilo, da velja le oprostitev v višini 20.000 evrov. Poroka ali registracija civilnega partnerstva bi razmerje spremenila in znesek povečala na 500.000 evrov.
V primerih, ko ni partnerstva, ampak drugačna povezava, je posvojitev lahko tudi priložnost za prihranek pri davku na darila. Dodatek bi znatno dvignil: z 20.000 na 400.000 evrov.