Če imate zaradi službe dvojno gospodinjstvo, lahko te stroške odštejete od davka. Tukaj vam bomo povedali, kako natančno to deluje in kateri posebni predpisi veljajo.
Dvojno gospodinjstvo: najpomembnejše stvari na prvi pogled
Kaj je mogoče odšteti?
Stroški selitve, potni stroški od doma, potni stroški, stroški nastanitve, dodatni obroki, radijske takse, storitve, povezane z gospodinjstvom.
Kako dolgo lahko uveljavljate dvojno gospodinjstvo?
Dokler traja delovno razmerje, zaradi katerega ste vzpostavili dvojno gospodinjstvo, in za čas iskanja zaposlitve po odpovedi.
Koliko potovanj domov lahko opravite, če vodite dve gospodinjstvi?
Največ 46 - ena na teden, s šest tedni letnega dopusta.
Kateri predmeti pohištva štejejo za dvojno gospodinjstvo?
Vse pohištvo in gospodinjski predmeti, ki so potrebni za vodenje drugega doma.
Kje se uporablja dvojno gospodinjstvo?
V Dodatku N vaše davčne napovedi.
Dvojno gospodinjstvo: To je davčno priznano
Če imate drugo gospodinjstvo iz poklicnih razlogov, lahko stroške zanj uveljavljate v obračunu dohodnine. Davčno priznani poslovni odhodki zaradi dvojnega gospodinjstva vključujejo:
- Stroški selitve v primeru nove nastanitve, prenehanja ali zamenjave drugega doma zaradi razlogov, povezanih z delom (ne celotnega zneska pavšalnih stroškov selitve, ki veljajo za selitev središča življenja).
- Domači potni stroški (enkrat tedensko 30 centov na kilometer, razen če se vozite ali letite s službenim avtomobilom - to velja tudi, če družina pride k vam).
- Potni stroški med domom in službo.
- Stroški nastanitve, vendar največ 1.000 evrov na mesec (brez pohištva iz opreme).
- Dodatni stroški obrokov za prve tri mesece dvojnega gospodinjstva (pavšalne cene za službena potovanja so osnova za izračun, torej 12 evrov za dneve prihoda in odhoda, 24 evrov za vsak cel dan odsotnosti iz primarnega prebivališča).
- Pristojbine GEZ za drugi dom, najem parkirnih mest, uporaba vrta.
- Gospodinjske storitve, kot so čiščenje.
Dobro je vedeti : če ste lastnik drugega doma, so odbitki za obrabo (amortizacijo), hipotekarne obresti in stroški obnove ter davek na drugi dom med davčno priznanimi odhodki. Vaš davčni svetovalec vam bo dal izčrpen in podroben pregled.
Pogoji za dvojno gospodinjstvo
Dodatni stroški dvojnega gospodinjstva se lahko odštejejo od davka kot dohodkovni stroški le, če je izpolnjen naslednji pogoj: Zaposleni mora živeti v kraju zaposlitve in hkrati vzdrževati lastno gospodinjstvo na drugem kraju. Značilnost »lastno gospodinjstvo« je izpolnjena, če delavec finančno sodeluje pri stroških gospodinjstva in je središče njegovega življenja tam.
Kje je središče življenja?
V primeru poročenih ljudi je to razmeroma enostavno ugotoviti: vaše gospodinjstvo je običajno družinski dom. Kaj pa samski? Ali če poročena oseba preživi več časa pri drugem domu kot pri družini? Da bi to pojasnil, davčni urad primerja velikost in opremo drugega doma z opremo vašega gospodinjstva ter preveri trajanje in pogostost bivanja. Poročena oseba bi morala potovati k družini več kot šestkrat na leto.
Pri samskih je središče življenja kraj bivanja, s katerim obstajajo tesnejši osebni odnosi - torej tam, kjer živijo starši, zaročenci in prijatelji ali poteka klubsko življenje. Dokler stanovanje obiščejo dvakrat na mesec, davčni organi to običajno sprejmejo.
Tesnejše osebne vezi so imele vlogo tudi v primeru, ko sta zakonca živela z otrokom na delovnem mestu, vendar sta bila solastnika starševskega bungalova v svojem domačem kraju. Finančno sodišče v Münsteru je to priznalo kot središče življenja, ker je imela družina tam splošnega zdravnika in zobozdravnika ter sodelovala z ribiškim klubom (sodba z dne 26. 9. 2018, Az. 7 K 3215/16 E).
Če oče vodi dvojno gospodinjstvo, je še lepše priti domov k družini.
Brez dvojnega gospodinjstva
Če redni čas potovanja med domom in krajem zaposlitve traja do ene ure, dvojno gospodinjstvo ne more veljati. Tako je odločilo tako finančno sodišče v Hamburgu (sodba z dne 17. oktobra 2014, Az. 2 K 113/14) kot finančno sodišče v Baden-Württembergu (sodba z dne 16. junija 2016, Az. 1 K 3229/14).
Finančno sodišče v Münsterju je odločilo o težkem primeru: profesor je z družino živel približno dve uri stran od kraja zaposlitve in se preselil v drugi dom, 83 kilometrov od univerze, a le 47 kilometrov od družinskega doma. Davčni urad zato ni hotel priznati dvojnega gospodinjstva. Sodišče pa se je s tožnikom strinjalo, saj je bil drugi dom na zajetju delovnega mesta, profesor je bil od doma do službe le 50 minut, redno pa je obiskoval tudi lokalne knjižnice. Po mnenju sodnice ugodna lokacija za bivanje družine ne bi imela več prevladujočega pomena (sodba z dne 27. junija 2013, Az. 3 K 4315/12 E).
Kaj je drugi dom?
Poleg običajnega stanovanja lahko štejemo tudi opremljeno sobo v skupnem stanovanju, vojašnico, komunalno nastanitev, hotelsko sobo ali, za pomorščake, nastanitev na krovu kot drugi dom. Pomembno: kraj bivanja je treba pridobiti iz poklicnih razlogov in mora biti blizu kraja dela.
Dobro je vedeti: Če samska oseba po končanem šolanju še naprej živi v sobi v hiši svojih staršev in ima tudi stanovanje na delovnem mestu, bo morda mogoče zahtevati dvojno gospodinjstvo. Predpogoj: Oseba mora finančno prispevati k stroškom bivanja v starševskem domu (odstavek 9 (1) stavka 3 št. 5 stavka 3 EStG). Po mnenju finančnega sodišča v Münsteru niti sobe v hiši staršev ne smejo biti strukturno zaprte, niti ni potrebna najemna pogodba. V obravnavanem primeru je 27-letna tožnica prispevala k hišnim stroškom in se lotila popravil in vrtnarjenja. Poleg tega je bilo stanovanje na delovnem mestu le malo večje od podstrešnega stanovanja v hiši staršev. Sodišče se je z njim strinjaloda tako vzdržuje dvojno gospodinjstvo (Finanzgericht Münster, sodba z dne 12. marca 2014, Az. 6 K 3093/11 E).
Stroški za vzdrževanje dveh gospodinjstev
Za najem drugega doma ali stroške etažne lastnine na delovnem mestu ter prenočitve v hotelu ali gostišču ne smete porabiti več kot 1.000 evrov na mesec v skladu z oddelkom 9 (1) stavka 3 št. 5 stavka 4 EStG 2014 v okviru dvojnega gospodinjstva.
Aprila 2019 pa je Zvezno davčno sodišče jasno poudarilo: Ta zgornja meja stroškov ne velja za gospodinjske predmete in pohištvo, ki so objektivno potrebni za vzdrževanje urejenega gospodinjstva - tj. , Preproge in kopalniško pohištvo. Stroški za to se v okviru davčne napovedi razumejo kot drugi dodatni stroški dvojnega gospodinjstva in so v celoti davčno priznani kot stroški, povezani z dohodki. Razlog, ki ga je navedel finančni sodnik, je: Uporabe pohištva in gospodinjskih predmetov ni treba enačiti z uporabo nastanitve. Številka datoteke VI R 18/17.
Še vedno pa ni jasno, ali med potrebnimi elementi spada tudi televizija in radio. V nasprotju s tem je razsodilo saarsko finančno sodišče in namesto njega spodnjesaško finančno sodišče
Nasvet : če stroški na posamezen kos pohištva ne presegajo 487,90 evra (od leta 2017 z davkom na promet) ali 952 evrov (od leta 2018 z davkom od prodaje), jih lahko v celoti obračunate v davčnem obračunu kot odhodke, povezane z dohodkom. V daljšem časovnem obdobju se lahko zahtevajo višji stroški v kosih. Mimogrede, če v enem mesecu ne izčrpate največ 1000 EUR stroškov nastanitve, lahko ostalo upoštevate v drugih mesecih.